老师，当个人应纳税所得额是45000元时，算出来应纳个人所得税额为36000*3%+（45000-36000）*10%=1980元，可是按理说超过36000至144000的部分除了乘以预扣率10%，还要减去速算扣除数2520元，是因为（45000-36000）*10%=900，比预算扣除数2520少，才不减预算扣除数的吗？
如果用速算扣除数来算的话应该是这样 45000*10%-2520=1980，是一样的
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老师，当个人应纳税所得额是45000元时，算出来应纳个人所得税额为36000*3%+（45000-36000）*10%=1980元，可是按理说超过36000至144000的部分除了乘以预扣率10%，还要减去速算扣除数2520元，是因为（45000-36000）*10%=900，比预算扣除数2520少，才不减预算扣除数的吗？
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2020年1月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资8000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了5000元奖金，计算张某当月应预扣预缴的个人所得税。（备注：应纳稅所得额不超过36000元，税率为3%；应纳税所得额超过36000元且不超过144000元，税率为10%，速算扣除数为2520元）
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个人所得税税率表(节选)(综合所得适用)级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数不超过36000元预扣率3%，速算扣除数0超过36000元至144000元的部分预扣率10%速算扣除2520，要求根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。1.计算张某2021年综合所得应纳税所得额。2计算张某2021年综合所得应缴纳个人所得税税额。3.计算张某2021年不需要缴纳个人所得税收入合计数。
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某中国公民2022年1月应发工资为20 000元，当月“三险一金”等专项扣除为4 500元，专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知，居民个人累计收入36000元以下，适用税率为3%，速算扣除数为0，超过36000元至144000元，适用税率为10%，速算扣除数为2520。 要求:根据上述资料，计算该公民2022年1月应当预扣预缴的税额。
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某职员2015年入职，2021年每月应发工资均为20000元。每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为3000元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计3000元，没有减免收入及减免税额等情况。要求：计算2021年1月、2月和3月应预扣预缴个人所得税税额附:不超过36000元的部分，税率3%，速算扣除数0超过36000元至144000的部分，税率10%，速算扣除数2520
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仁信房地产公司为安置H座的动迁居民，使用A座作为周转房，H座完工后，A座周转房安置居民搬出，公司准备销售A座，发生维修费368000元，已通过银行支付，会计处理为（）。A.借：开发成本——H座368000B.借：开发成本——A座368000C.借：管理费用368000D.借：销售费用368000E.贷：银行存款368000
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某大酒店存货采用永续盘存制，上月末厨房清查尚有存货3800元，已做假退料处理，本月初的会计处理为（）。A.借：主营业务成本-3800B.借：主营业务成本3800C.贷：原材料3800D.贷：原材料-3800
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某旅行社系一般纳税人，增值税税率为6%，某月份发生住宿费、餐饮费等业务成本636000元（含税），均取得增值税普通发票，款项已通过银行支付，会计处理为（）。A.借：主营业务成本600000B.借：主营业务成本636000C.借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减)36000D.借：应交税费-应交增值税（进项税额)36000E.贷：银行存款636000
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南渡江商贸有限公司系综合零售企业，采用售价核算法，7月15日购进服装一批，增值税专用发票显示货物价款566500元、增值税率13%，运费发票显示价税合计10900、增值税率9%，采购费用记入当期损益，款项已通过银行支付，商品尚未收到。会计处理为（）。A.借：在途物资566500B.借：在途物资576500C.借：销售费用10000D.借：销售费用10900E.借：应交税费-应交增值税（进项税额)73645F.借：应交税费-应交增值税（进项税额)74545G.贷：银行存款651045
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南渡江商贸有限公司系综合零售企业，采用售价核算法，7月1日服装组销售额为56500元，该批商品采购成本为29000元，增值税率为13%，全部为现金收款并存入银行。会计处理为（）。A.借：银行存款56500B.贷：主营业务收入50000C.贷：主营业务收入56500D.贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6500E.借：主营业务成本56500F.借：主营业务成本29000G.贷：库存商品29000H.贷：库存商品56500
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南渡江商贸有限公司系综合零售企业，采用售价核算法，7月1日服装组销售额为56500元，该批商品采购成本为29000元，增值税率为13%，全部为现金收款并存入银行。会计处理为（）。A.借：银行存款56500B.贷：主营业务收入50000C.贷：主营业务收入56500D.贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6500E.借：主营业务成本56500F.借：主营业务成本29000G.贷：库存商品29000H.贷：库存商品56500
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年末，从结余中提取专用基金36万元。A.借：非财政拨款结转360000B.贷：非财政拨款结余360000C.借：非财政拨款结余分配360000D.贷：专用结余360000E.贷：经营结余360000F.借：其他结余360000G.财务会计不做处理
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年末，结转使用财政专户资金支付的管理部门会议费11万元。A.借：财政拨款结转110000B.借：非财政拨款结转110000C.借：财政拨款结余110000D.借：非财政拨款结余110000E.借：其他结余110000F.贷:事业支出110000G.财务会计不做处理
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某高校计提本月管理用固定资产折旧348758元。A.借：业务活动费用348758B.借：单位管理费用348758C.借：事业支出348758D.借：其他结余348758E.借：专用基金348758F.贷：固定资产累计折旧348758G.贷：固定资产348758H.财务会计不做处理1.预算会计不做处理
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17、甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本核算，材料发出采用先进先出法计价.2023年12月初M材料结存12吨,账面余额为240万元，M材料未计提存货跌价准备。甲企业在确认收入的同时结转成本。当月该企业发生如下经济业务:(1)2日,购入10.2吨M材料,价款为210万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为27.3万元，材料已验收入库,至月末款项尚未支付.运输途中M材料发生合理损耗0.2吨。（2）13日，向乙企业销售3吨M材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万，增值税税额为10.4万元,符合收人确认条件,收到乙企业开出的票面金额90.4万元的银行汇票并送存银行。(3)18日,生产车间生产产品领用M材料10吨；20日，车间管理部门领用M材料2吨；25日,行政管理部门领用M材料0.1吨。(4)31日,财产清查中盘亏M材料0.5吨,相应转出增值税进项税额为1.365万元，经查属于管理不善被盗造成的,由仓库管理人员赔偿2万元,保险公司赔偿5万元,其他损失由企业承担,款项尚未收到。(5)31日，甲企业M材料及其生产的产品发生减值，M材料预计可变现净值为110万元.要求:编制相关会计分录
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就是如果算出来个人应纳税所得额45000，45000是超过36000至144000的部分，就直接乘以10%减去速算扣除数就行了对吗？
是的，45000不用再减36000了，否则算出来不对
老师，您看这两张图就是 工作实例3—5，课本上算出来的B厂代收代缴消费税为什么把A厂的进项材料的成本32万也加上了呀，是因为这32万也经过B厂加工了吗？
还有，老师，A厂的应纳消费税的应税消费品销售额（不含税收入）是70万，题目只要说明不含增值税了，直接乘15%，再减去因连续生产加工允许抵扣的应纳消费税税额就行是吗？因为消费税是价内税，怎么判断70万这个价格是含或没含消费税的啊？
您好，不好意思，消费税我这边接触的不多，不是十分了解，因为您原来的问题是问个税计算的 您可以问问其他老师，实在抱歉
老师，我的意思就是为什么第一小问就还原成含消费税的（除以1-15%）再乘以消费税率，第三小问就不还原成含消费税的（除以1-15%），直接乘以消费税率了呢？
您好，我现在看一下，您稍等
第一问的价格是不含增值税不含消费税的，但消费税是价内税，需要先还原成含消费税的，再乘以消费税率 第三问的价格是不含增值税含消费税的，所以直接乘就可以
老师，我想问一下，除黄酒啤酒以外的酒类产品，包装物押金是不管逾期与否，不管是不是超过一年，都计征消费税和增值税吗？就比如白酒，只要收取包装物押金了，就直接征消费税和增值税就完事了对吗？
是的 是的，白酒收取包装物押金要征消费税，增值税
老师，委托加工物资中有的加工费是含增值税的，有的就不含，题目也没说，怎么判断含没含呢
这个题目里就明确说了加工费及增值税共2.26万，可以知道是含税价
没说的就默认为不含增值税了对吗？
应该是这样的，还有就是做题多了你就有感觉了，这个语境下是含税价还是不含税价 因为专用发票是价稅分离的，通常说的都是不含税价