2020年少记了收入，就少记了应交税费，在2021年汇算清缴2020的企业所得税是要不要申报表增加应交税费，还是在2021年3月算这个应交税费，在2021年申报表里提现吗？这个分录比如做在2021年3月份做的补记收入

如果跨年了怎么处理啊，后期明年汇算清缴前补寄收入，我知道会计分录怎么做，用以前年度损益这个科目，就是这个申报我有点蒙圈了，这个申报把这个应收账款增加，增值税增加在2020年的申报表吗？如果增加在2020年的申报表，但是这个会计调整的分录又是在2021年，相当于2021这个年做这个分录的时候这个应收账款又增加了，还有这个增值税，2020年增加了，2021年就不能再增加了啊

是反结账做12月账上，不是使用以前年度损益调整， 对应增值税申报到12月所属期，企业所得税和财务报表都包括这个， 不要通过以前年度损益调整做21年，你这个做21年后面万一稽查发现，这个发现纳税义务时间是之前对你们有罚款的

老师你说的这个反结账也是一种方法，前四个季度预交只要汇算清缴前把这个税交了就不算漏税额

但是增值税，没有这个汇算清缴，还有这个你财务报表，企业所得税申报表财务这块，需要和增值税收入没有特殊情况下需要对上才可以，对不上后面税局直接发通知要你们写情况说明 ，你到时候说你们漏收入。。。。。。

这个不合适，有风险这个

那这样老师税务局查到要求补记收入呢，这就跟这个那个风险没有关系了吧，就可以用以前年度损益调整了吧，还是那个问题，上面申报表提现应收账款，分录又是在次年啊，导致多记了一次怎么办

不是，分录不写21年，反结账做20年，

20年12月就做借应收 贷主营业务收入 应交增值税，

老师如果次年多记收入费用或是少记收入费用，还是要用到以前年度损益调整吧，

这个收入最好是别多也别少，费用和成本可以通过以前年度损益调整

嗯嗯，知道了，老师这个增加收入费用是在2021年汇算清缴2020年的时候增加，还是2022年汇算清缴2021年时增加在2021年，这个补做的分录是坐在2021年的