演示账套

老师好，10月购进商品，但是对方供应商当月没有开票过来，10月也有销售此商品给客户，也开了发票给客户，假设购进金额为10000元未税，销售金额为12000未税，请问如何做购进分录和主营业务销售和成本分录；11月收到了供应商发票了，又该如何做分录，请列凭证分录明细，谢谢。

2020-12-13 18:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-13 18:59

你好，10月，借方：库存商品-估价贷方：应付账款出售，借方：应收账款贷方：主营业务收入应交税费销项税结转成本用暂估的，11月发票来了，少结转的成本补，多结转的成本转回

快账用户4502 追问 2020-12-13 19:06

若11月发票来了，没有少，也没有多，不需要做分录的吗？另11月的发票是放在10月还是11月的记账凭证中？谢谢。

齐红老师解答 2020-12-13 19:13

11月发票来了，红字冲回会上学原材料估价，然后正常作账

齐红老师解答 2020-12-13 19:13

发票放在11月的凭证里

快账用户4502 追问 2020-12-13 19:17

结转成本和销售收入也需要红冲，然后再重新做吗

齐红老师解答 2020-12-13 19:22

不用，没有差额不需要调整收入和成本

2020-12-13

你们后面会开专票吗，借库存商品贷应付账款暂估款（不含税去暂估）借主营业务成本，贷库存商品，

2020-11-14

同学您好，11月购进时没有取得发票可以先暂估，收到发票后再冲账重新录入发票，您的思路完全正确，祝您学习愉快，给老师五星好评哦。

2023-12-24

2月做借库存商品 2万，贷应付账款2万， 3月也是做这个借库存商品 2万，贷应付账款2万发票没有差额2月贴复印件，3月贴4万原件，3月做借应收 5万贷主营业务收入应交增值税，结转成本，借主营业务成本，贷库存商品 4万

2021-03-13

借：应收账款，贷:主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项），借：库存商品，贷：应付账款，借：主营业务成本，贷：库存商品，到票：红冲借：库存商品（负数），贷：应付账款（负数），同时借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项）贷：应付账款

2021-10-27

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