Q
老师，这道题感觉好复杂啊，您能帮我分别把母子公司的分录，抵消分录合并分录，以及递延所得税的确认一步一步的给我讲一下吗？谢谢老师了
2020-12-14 15:26
2020-12-15 09:39
你好, 2019年存货内部交易抵销: 借:营业收入 1600 借:营业成本 1600 留存存货的虚增价值进行抵销 借:营业成本 100 贷:存货 100 借:递延所得税资产 25 贷:所得税费用 25 存货跌价准备抵销 从集团角度确信存货价值为300万元,乙公司变现价为360万元,合并报表角度未减值.乙公司个别报表提减值准备40万元, 借:存货 40 贷:资产减值损失 40 借:所得税费用 10 贷:递延所得税资产 10 2020年存货内部交易抵销 借:年初未分配利润 100 贷:营业成本 100 借:营业成本 80 贷:存货 80 借:递延所得税资产 20 贷:所得税费用 20 存货跌价准备抵销 从集团角度确信存货价值为240万元,乙公司变现价为224万元,合并报表角度减值16万元.乙公司个别报表提减值准备96万元,要反冲回96-16=80万元.把多提的80万反冲回去 借:存货 80 贷:资产减值损失80 借:所得 税费用 20 贷:递延所得税资产 20
相关资讯
粤公网安备 44030002003870号
登 录注 册
切换手机号/账号登录
请使用微信扫一扫登录