一.某企业为高新技术企业，2019年发生如下业务： 1. 发生销售费用670万元(其中广告业务宜传费500万元)，管理费用480万元(其中业务招待费20万元、新技术研发费用40万元)，财务费用80万元(向金融机构借款500万元，年利率6%，向其他企业借款500万元，年利率10%)。 2.计人成本费用中的实发工资总额为200万元(其中企业残疾人员工资10万元)，工会经费5万元，职工福利费30万元，职工教育经费6万元，社会保险费60万元。 3.营业外支出50万元(其中税收滞纳金1万元，罚款支出5万元，公益救济性捐赠30万元)。 4. 2015年8月，购置《环境保护专用设备企业所得税优息目录》內的设备价值200万元。 全年预缴所得税150万元。境外经营业务如下:公司在美、法两国设有分支机构，从美国机构分回利润350万元，缴纳所得税150万元;从法国机构分回利润1300万元，缴纳所得税200万元。 请做出相关分录。

一.某企业为高新技术企业，2019年发生如下业务： 1. 发生销售费用670万元(其中广告业务宜传费500万元)，管理费用480万元(其中业务招待费20万元、新技术研发费用40万元)，财务费用80万元(向金融机构借款500万元，年利率6%，向其他企业借款500万元，年利率10%)。 2.计人成本费用中的实发工资总额为200万元(其中企业残疾人员工资10万元)，工会经费5万元，职工福利费30万元，职工教育经费6万元，社会保险费60万元。 3.营业外支出50万元(其中税收滞纳金1万元，罚款支出5万元，公益救济性捐赠30万元)。 4. 2015年8月，购置《环境保护专用设备企业所得税优息目录》內的设备价值200万元。 全年预缴所得税150万元。境外经营业务如下:公司在美、法两国设有分支机构，从美国机构分回利润350万元，缴纳所得税150万元;从法国机构分回利润1300万元，缴纳所得税200万元。 请做出相关分录。

一.某企业为 高新技术企业，2019年发生如下业务: 1.发生销售费用670万元(其中广告业务宜传费500万元)，管理费用480万元(其中业务招待费20万元、新技术研发费用40万元)，财务费用80万元(向金融机构借款500万元，年利率6%，向其他企业借款500万元，年利率10%)。 2.计人成本费用中的实发工资总额为200万元(其中企业残疾人员工资10万元)，工会经费5万元，职工福利费30万元，职工教育经费6万元，社会保险费60万元。 3.营业外支出50万元(其中税收滞纳金1万元，罚款支出5万元，公益救济性捐赠30万元)。. 4.2019年8月，购置《环境保护专用设备企业所得税优息目录》內的设备价值200万元。 全年预缴所得税150万元。境外经营业务如下:公司在美、法两国设有分支机构，从美国机构分回利润350万元，缴纳所得税1 50万元;从法国机构分回利润1300万元，缴纳所得税200万元。 请做出相关分录。

企业为居民企业，2020年利润总额为80万元，产品销售收入4000万元；其他经营业务如下： （1）广告费650万元；， （2）新技术开发费用40万元； （3）税收滞纳金6万元； （4）业务招待费25万元； （5）向非金融机构借款100万元，年利率10%，同期银行贷款年利率8% （6）公益性捐赠10万元。 （7）发生合理工资支出100万元，福利费18万元，工会经费1万元，职工教育经费3万元。 （8）国债利息收入10万元。 请计算该企业本年应纳的企业所得税。

假定某企业为非居民企业，2021年经营业务如下:(1)取得销售收入2600万元。(2)取得国债利息收入30万元。(3)销售成本1100万元。(4)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费20万元，新技术研发费用60万元);财务费用60万元。(5)销售税金160万元（含增值税120万元）。(6)营业外收入70万元，营业外支出80万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税收滞纳金6万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。（8）此外，该企业分别在A、B两国取得所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定）,在A国分支机构的应纳税所得额为60万元,A国税率为20%；从B国的分支机构分回国内的利润为35万，B国税率为30%。假设该企业选择分国不分项方式计算其来源于境外的抵免限额。要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税

假定某企业为非居民企业，2021年经营业务如下:(1)取得销售收入2600万元。(2)取得国债利息收入30万元。(3)销售成本1100万元。(4)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费20万元，新技术研发费用60万元);财务费用60万元。(5)销售税金160万元（含增值税120万元）。(6)营业外收入70万元，营业外支出80万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税收滞纳金6万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。（8）此外，该企业分别在A、B两国取得所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定）,在A国分支机构的应纳税所得额为60万元,A国税率为20%；从B国的分支机构分回国内的利润为35万，B国税率为30%。假设该企业选择分国不分项方式计算其来源于境外的抵免限额。要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税