老师我问下18年年底暂估了49万的发票，19年1月才回来，回来的是52.3万，之前的会计做的分录是红冲49万的暂估，重新入了一个52.3万的成本，但她没用以前年度损益调整科目，而是直接计入主营业务成本了，这个账现在应该怎么调啊？

那所得税汇算清缴的时候也没调整成本，没有影响吗？

学员你好，2019年1月企业所得税汇算清缴还没开始！

分录是这样的对吗？

主营业务成本应该替换成以前年度损益调整吧

再把以前年度损益调整结转到利润分配 未分配利润里去，是这样吗？

学员你好，是可以的！

现在税务局查账，说我们冲的是19年的成本，18年虚列成本49万，需要补税，这个说法合理吗？

学员你好，正常情况下，暂估入账不应当涉及损益的！2018年的成本结转是真实88 税务局的说法也没错

学员你好，正常情况下，暂估入账不应当涉及损益的！2018年的成本结转是真实的吗？

那补完税后就按我刚才的照片来调账吗？还是不用管了

其实就是账务处理的问题，那把账调了不就不牵扯补税了吗？