徐老师您好！我们是建筑幕墙公司的，在10月份的时候暂估了人工费，11月收到了发票，11、12月都有佬人工费出去，收到的是3%的工程服务的专票，11月已经认证抵扣了，现在有三个问题要请教老师：1、10月暂估的人工费现在要怎么做会计公录，2、收到发票后要怎么做会计分录 ，3、发票认证后怎么做分录，因为刚开始做建筑行业的账还是怕做错了。麻烦老师给解答一下，谢谢！

好的，谢谢老师，先吃饭吧，下午您上班了再回复我

你好，你10月份当时做的暂估是怎么做的分录？

你好，1，10月暂估时可以借工程施工——项目人员工资   贷其他应付款或应付账款--暂估。2 收到发票先冲红10月份的暂估分录，然后按照发票做以借工程施工——项目人员工资 借应交税费-待认证进项税额   贷其他应付款或应付账款       3，发票认证时借应交税费-应交增值税-进项税额   贷应交税费-待认证进项税额

老师您好！我收到的这个发票在11月已经认证抵扣了，我做的分是录：借：主营业务成本-人工费，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款- XX

10月暂估做的分录是：借：主营业务成本-人工成本，贷：应付账款-暂估

你好，如果工程完工了或者有收入了直接做成本这样做也是可以的

我们基本上都是收到进项发票没有入库就直接运到工地上用了，我这边一开票就认证抵扣了，那现在是不是还要做一个暂估的分录：红字借：主营业务成本-人工成本，贷：应付账款-暂估;

你好，首先你要确定有没有体现收入，没有收入不应该直接计入成本

没有开票可以按照我上面说的10月份的分录做暂估

有收入，甲方有付了工程款给我们，我们也有计划付一部分人工费给劳务公司，只是在10月时没有付，也没收到发票，10月因为要报季报就暂估了一部分人工费，11月有付一部分出去，也有收到发票，12月基本上把暂估的这笔人工费付完了

有收入可以直接计入成本，不过最好是通过工程施工科目过度下再转成本

当时忘记了请教一下老师就直接入了主营业务成本了，因为我们开出去的是9%的发票，里面包含了材料和人工费这两项成本，所以没考虑好，现在应该不好改10月的几账了吧，还有我这个暂估的要做红字冲回吗，现在还在做11月的账，12月的还没做，暂估的人工费11、12月都有付出去，但发票收到已经在11月都认证抵扣了

你好，和发票认证与否没有关系。你这样，之前已经做了的就不要去改了、因为结果是一样的，后面做规范了就好

好的那不是就按我之前做的这两个分录这样入账，到12月时再把之前做的暂估的做个红字冲回就可以了

可以的，反之记住：暂估的分录在收到发票时冲红，而且如果能取得专票的要按照不含税金额暂估，这样就没有问题

反正不是反之，写错了

那我之前是按含税金额暂估的呢，比如说五百万的人工费，其中有145631.06的进项税额外，那我这个冲红后，实际成本才4854368.94，那个税金差额要怎么做平呢

你好，差额计入成本，只是这种情况的话暂估成本不太妥当，特别是遇到跨年才到发票会更麻烦

10月暂估的，11月收到的发票，应该不算跨年吧，那是不是冲红时，还是按原来暂估的金额来冲呢

是的，你这次是没有跨年的没错，最好是按照不含税来暂估。按照原来暂估金额冲红就行

是不是再做一个冲红的分录就可以了