演示账套

1.19年1月1日，公司购入4年期公司债券，面值总额60万元，买价总额55.3056万元，交易费用0.95万元，票面利率3%，实际利率5%，到期一次性还本付息。由于公司既可能持有至到期，也可能提前出售，所以将其归入其他债权投资核算 19年12月31日，该债券的公允价值为63万元，预计未来现金流量的现值为57万元。 20年12月31日，该债券的公允价值为72万元，预计未来现金流量的现值为65万元【要求】编制甲公司有关会计分录。（单位：元精确到小数点后两位） 2.19年4月5日，甲公司支付价款942万元（含交易费用0.72万元和已宣告发放现金股利6万元），购入乙公司发行的股票180万股，占乙公司有表决权股份的1%。甲公司将其划分其他权益工具投资核算。 19年4月25日，甲公司收到乙公司发放的现金股利6万元。 19年6月30日，该股票市价为7.44元/股 19年12月31日，该股票市价为5.76元/股 20年4月10日，乙公司宣告发放现金股利1080万元 20年5月18日，甲公司收到乙公司发放的现金股利 20年6月8日，甲公司以6.96元/股的价格将股票全部转让请编制甲公司有关会计分录

2021-01-09 12:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-09 12:33

同学，你好。请稍等，老师做好后把答案发给你

齐红老师解答 2021-01-09 13:12

同学，你好。 1、2019年1月1日取得该债券时：借：其他债权投资----面值 60 贷：银行存款 56.26 其他债权投资----利息调整 3.74 2019年12月31日计提利息收入：借：其他债权投资----应计利息 1.8 （60*3%） ----利息调整 1.01 贷：投资收益 2.81 （56.26*5%）计提其他债券投资减值准备：56.26%2B2.81-57=2.07 借：信用减值损失 2.07 贷：其他综合收益 2.07 其他债券投资公允价值变动时：借：其他债权投资----公允价值变动 3.93（63-56.26-2.81）贷：其他综合收益 3.93 2020年12月31日计提利息收入：借：其他债权投资----应计利息 1.8 （60*3%） ----利息调整 1.05 贷：投资收益 2.85 （（56.26%2B2.81-2.07）*5%）冲回计提的其他债券投资减值准备：借：其他综合收益 2.07 贷：信用减值损失 2.07 其他债券投资公允价值变动时：借：其他债权投资----公允价值变动 6.15 （72-63-2.85）贷：其他综合收益 6.15

齐红老师解答 2021-01-09 13:24

2、2019年4月5日买入时：借：其他权益工具投资---成本 936 应收股利 6 贷：银行存款 942 2019年4月5日：借：银行存款 6 贷：应收股利 6 2019年6月30日：借：其他权益工具投资-公允价值变动 403.2 （7.44*180-936）贷：其他综合收益 403.2 2019年12月31日：借：其他综合收益 302.4 贷：其他权益工具投资-公允价值变动 302.4 （（7.44-5.76）*180） 2020年4月10日：借：应收股利 10.8 贷：投资收益 10.8（1080*1%） 2020年4月10日：借：银行存款 10.8 贷：应收股利 10.8 2020年6月8日：借：银行存款 1252.8 贷：其他权益工具投资--成本 936 --公允价值变动 100.8 投资收益 216 贷：其他综合收益 100.8 贷：投资收益 100.8

齐红老师解答 2021-01-09 13:25

麻烦同学评价一下，拜托了。