演示账套

五、(20分)公司2020年1一11月“本年利润”科目累计金额为贷方300万元。12月末转账前损益类科目的余额如下:单位:元主营业务收入 200万投资收益 130万其他业务收入 40万营业外收入 20万公允价值变动损益(贷方) 10万主营业务成本 150万税金及附加 12万其他业务成本 10万管理费用 48万资产减值损失 20万销售费用 20万财务费用 12万营业外支出 28万假设企业全年应交所得税为100万，递延所得税资产增加15万，递延所得税负债增加35万。要求:1、列出算式，计算企业12月份的利润、全年利润总额，所得税费用和税后利润。2、编制结转利润，计提所得税和年未结转的会计分录。 12月份利润=全年利润总额=所得税费用=税后利润=会计分录:

2021-01-10 09:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-01-10 10:02

你好 12月份的利润=200-150%2B40-10-20%2B10%2B130-12-12-48-20%2B20-28=100 全年利润总额 100%2B300=400 所得税费用 100-15%2B35=120 税后利润=400-120=280

齐红老师解答 2021-01-10 10:04

计提所得税借：递延所得税资产资产 15 所得税费用 120 贷：递延所得税负债 35 应交税费-应交所得税 100 借：本年利润 280 贷：利润分配 -未分配利润 280

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