本月应交税费：单位应交职工保险合计10000，垫交职工保险个人部分10000（不包括养老保险）垫交临时工个人部分5000，职工个人养老保险5000（工资表代扣3000，己做账），财政拨保险费20000，零余额账户上有5000余额，出纳又存25000到零余额账户，扣税时只扣了45000，财拨的医疗险5000没扣，并且45000是从单位银行账户扣的，然后又从零余额账户转了50000到单位账户，老师，我该怎么处会计凭证，我有25000的银行存单，45000的银行单（从单位账户扣的），50000银行单（零余额账户转到单位账户，麻烦老师列一下会计科目，谢谢

那财政拨的那20000呢？还有没有扣出的财拨医疗5000呢？怎么处凭证，麻将老师科目后跟上金额，我不太明白

收到财政 拨款，你正常计财政拨款收入。 你这是发生什么业务，就做什么经济业务。

可是所有费用是先从单位账户扣的，然后又从零余额账账户转给单位账户，并且先只扣了45000，财政拨的5000医保没扣，但转回来时又转的5000（应扣数），这一部分该怎么体现出来

你从单位 账户扣时，你做账，直接是贷，银行存款即可的。 然后，转回来，就增加你的存款即可。

没有扣的保险财务会计挂其他应付款5000，贷做财拨5000，可是对应预算该做什么科目？如果不做，那预算的财拨就少5000，和财政对不起账哒

你这没有收到资金，预算会计不处理， 预算会计是收付实现制，财务会计权责发生制，这里有差异的

可是从零余额账户转回到单位的50000中包含了财政拨的5000，就是少扣的那笔医疗保险

那你就是收5000时 借，零余额账户用款额度 贷，财政拨款收入 借，资金结存 贷，财政拨款预算收入 你就是这分录处理， 你是发生什么经济业务就做什么账的

老师，我问一下，收到上级单位拨防艾专项5000，当月全部支出，借银行存款5000，贷 非同级财政拨款收入_非同级拨款-防艾经费5000 支出时 借 业务活动费_商品服务费用-防艾经费5000。以上处理对吗？预算会计支出 借 事业支出-项目支出_？-防艾经费，贷 资金结存，打？的部分应该是非财政专项资金支出？我是手工处账，对科目不熟悉

你上面这个分录处理是没有问题的呀，收到的时候放到收入支付的时候也是没有问题的。

我的意思是预算会计 事业支出-项目支出后面是不是跟非财政专项资金支出我手工处账，对科目不熟悉