老师，我司是本月20号发上月工资，人事一般是21号之后才发上月的工资表给财务，现在1月要申报第四季度企业所得税和财务报表了，12月的工资没办法计提，要怎么办呢

暂估的话跟实际发放的工资表会不一致，就算下月补计提或者冲销多计提的工资，会涉及到费用跨年，这个要怎么处理呢

你好，跨年的涉及到以前年度损益调整，涉及到汇算清缴调整。

会怎么调整的呢

多计提了借应付职工薪酬贷以前年度损益调整，少计提了做相反的分录。

用了以前年度损益调整科目，那资产负债表和利润表的勾稽关系是不是对不上了

你好 是的这两个关系对不上的。

那会有影响吗，我司做账系统的报表要不要调整

这个没有关系的，可以不用调整。

那电子税务局的企业所得税申报表和财务报表也不用调吗，汇算清缴要怎样做调整的

你好 是的，都不用调整的。

汇算清职工薪酬明细表，里面做调整。

账载金额，填写你计提的 实际金额，填写实际发生的 税收金额，填写允许抵扣企业所得税的。

好的，谢谢

不用客气 工作愉快

老师，我计提12月份工资的时候附的工资表和下月发放时的不一致，这样会有影响吗

影响的影响你的企业所得税。

那这样会有税务风险吗

汇算清缴调整没风险

好的，谢谢