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老师,采石场的账务处理怎么做呀,采石场需要报资源税什么的,跟别的账还不太一样,成本是按电量计算,这个就不太会,那付电费的费用怎么记电费的成本呢

2021-02-08 09:26
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答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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你好 1,发生的作业费用,可设置生产成本科目,支付电费时 借:生产成本-电费a 贷:银行存款a 2,计提申报资源税时 借:税金及附加b 贷:应交税费-应交资源税b

2021-02-08 11:47
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155****4561 追问 2021-02-08 12:06

这个我都明白,就是不明白怎么用电费计算成本

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齐红老师 解答 2021-02-08 13:22

你还有哪些成本,你的问题就是付电费怎么记成本吗

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155****4561 追问 2021-02-08 14:20

我的意思付电费的费用,就是电费的钱数,怎么记成本,这边税务局说一度电入库4.4立方,这个碎石成本怎么记,怎么做分录

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齐红老师 解答 2021-02-08 14:55

你电费是先入生产成本了吧!在将生产成本结转为存货时,你按石头每方1/4.4×电价确认存货就可以了 借:产成品-石头 贷:生产成本-电费

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齐红老师 解答 2021-02-08 14:57

税局是担心你成本中电费入多了。你4.4方石头至多一度电,少算电费税局不会过问的

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155****4561 追问 2021-02-08 15:24

老师按这张电费票子如成本12657千瓦=12657度电,然后成本是12657*4.4=55690.80立方石头,那电费才交10151.17呀,也不平呀,怎么借贷方冲平呢

老师按这张电费票子如成本12657千瓦=12657度电,然后成本是12657*4.4=55690.80立方石头,那电费才交10151.17呀,也不平呀,怎么借贷方冲平呢
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155****4561 追问 2021-02-08 15:26

石头每方怎么算呢

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齐红老师 解答 2021-02-08 15:31

你先算下(上月采石量/上月电量)超没超4.4方。没超,直接销售石方做收入,收到电费发票入成本就行了。

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齐红老师 解答 2021-02-08 15:43

说错了,每度电产量不能低于4.4方。 如果低的话,纳税申报时作纳税调整就可以。 12657度,对应石方要≥12657*4.4=55690.8米^3,就是上月石销量不能低于55690.8方。 如果低了,每低一方,调减成本1/4.4*0.71=0.16元成本,也就是用于计税的基数增加0.16元,要对这0.16元补缴所得税。

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155****4561 追问 2021-02-08 16:02

老师还是不太明,那个1/4.4*0.71 这个0.71是啥

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齐红老师 解答 2021-02-08 18:44

发票上的电费单价

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155****4561 追问 2021-02-08 21:52

老师 那分录怎么做呢,如果不销售碎石成本就不计算吗?要入库吗

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齐红老师 解答 2021-02-08 22:07

入库的分录上面已给过了: 1,发生的作业费用,可设置生产成本科目,支付电费时 借:生产成本-电费a 借:应交税费-应交增值税(进项)b 贷:银行存款a+b 2,产品入库时(其他成本也一并转库存商品) 借:库存商品a 贷:生产成品-电费a 3,销售石头 借:银行存款/应收账款c+d 贷:主营业务收入c 贷:应交税费-应交增值税(销项)d 4,结转成本 借:主营业务成本t 贷:库存商品t

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155****4561 追问 2021-02-08 23:04

非常感谢老师,我在好好看看,谢谢老师

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155****4561 追问 2021-02-08 23:26

老师分录就按我给您发的图片是这样对吗 借:生产成本-电费a 10151.17 贷:银行存款。 10151.17 按电费计算碎石入库 借:产成品-碎石39540.47(55690.8*0.71) 贷:生产成本-电费a。39540.47 老师这样计算对吗 分录我明白,就是计算不明白呢,就是不会算,真抱歉老师麻烦您这么久,我整不明白就闹心呢

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齐红老师 解答 2021-02-09 08:41

不是这样。处理方式有多种。你也可以这样,更简单。 ①会计上,收到电费时以发票实际金额入帐 借:生产成本8983.34 借:应交税费-应交增值税(进项)1167.83 贷:银行存款10151.17 按实际成本入库 借:库存商品8983.34 贷:生产成本电费8983.34 2,待商品出售后报税时,若当期生产量未达到税局给定的标准1:4.4,进行纳税调增,每少4.4方石头调增1度电的电费(每方调0.16元)

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齐红老师 解答 2021-02-09 08:46

如你是一般纳税人,进项可抵口,要单独入帐。若是普票,或者你是小规模纳税人也可按你说的做。

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155****4561 追问 2021-02-09 09:06

老师 税务局只给个单价4.4,不管你销售量,我上月收到电费发票101710,销售27200立方

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齐红老师 解答 2021-02-09 09:19

税局给你1度电:4.4吨,就是在报税时用的, 你在申报上月所得税时,你结转的是12657度电的电费,收到的是低于55690.80方的收入,显然电费超标,要纳税调增。税局有可能让你提供销售收入、成本结转资料,能算出这个比例。

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