老师，我想请问一下，一般在项目工程所在地预缴，还有印花税也要预缴么？怎么这个实操里面，没有印花税预缴呢？

老师，那预缴印花税以后，需要做账务处理吗？

需要的，可以做分录 借税金及附加…印花税 贷银行存款

老师，计提增值税及附加还有企业所得税和印花税，是在月底计提吗？然后在次月15日申报缴纳上月税款前，去预缴了后，接着做预缴的账务处理吗？

预交当月做分录： 借应交税费…预交增值税 应交税费…应交企业所得税 应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加 税金及附加…印花税 贷银行存款

月底，机构地正常计提税金就可以了

老师，如果月底计提税金，月底又预缴了税款，那么是不是先做计提税金的分录，再接着做预缴税款的分录就行？那次月15日前申报税款，是按照预缴的来申报还是按照预缴后的差额，对差额补缴税款？

是的，你的理解很对

老师，那这个企业所得税，是每次去预缴企业所得税才计提，然后季度缴纳吗？还是，怎么说呢？因为企业所得税不是季度缴纳么？那计提是固定的季度末计提还是有预缴才计提？

先预交，然后每个季度末计提，次月交纳。

老师，预缴前不是得先计提吗？还是说，只计提增值税及附加税和印花税，企业所得税只在季度末计提？

是的，企业所得税季度末计提的，不用先计提的。

老师，那您看看这个实操。是11月份，也不是在季度末啊，但是在预缴前，也计提了企业所得税。

实践中是季度末计提企业所得税的

严格来讲， 这个企业所得税到汇算清缴时才可以扣除的

老师，您说的扣除是缴纳的意思吗？但是，企业所得税不是季度预缴么？这里指的季度预缴，是按照在当地税局预缴的金额来申报缴纳吗？

总结一下， 1.项目地预交企业所得税时做分录： 借应交税费…应交企业所得税 贷银行存款 2.季度末计提所得税 借所得税费用 贷应交税费…应交企业所得税 3.次月交纳时 借应交税费…企业所得税 贷银行存款

老师，第3点，次月缴纳的金额不是第1点预缴的金额吗？还是说，次月缴纳的金额是季度三个月预缴的金额加起来的金额呢？

交纳的是：比如 季度应交企业所得税100-项目地预交20=80 次月交纳80

老师，那印花税呢？印花税不是行为税吗？按次缴纳，可是为什么预缴还要缴纳印花税？印花税申报的时候，也是扣除预缴了的部分，再按照什么来缴纳呢？