演示账套

Q

我司适用小企业会计准则，现发生12月水电费一月才开票和支付情况，一月记账时按借未发配利润贷银行存款处理，但发现负债表和利润表的未分配利润期末金额不一致，请问应如何处理？

2021-02-18 21:43

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-02-18 21:52

您好，因为调整期初未分配利润，所以资产负债表与利润表的未分配利润勾稽不一致。

快账用户6224 追问 2021-02-18 21:55

我们是软件记账，现在应如何处理？

齐红老师解答 2021-02-18 22:06

您好，不需要处理，若想勾稽一致，需要将上述分录在12月做账

快账用户6224 追问 2021-02-18 22:16

12月已关账，返回不了了。两表勾稽不一致以后查账会否不合规定呢？是否应做什么补充附件说明之类的？请问像这种跨年度处理的费用在汇算清缴时是填到纳税调整项目表的哪一栏呢？

齐红老师解答 2021-02-18 23:03

您好，可以通过所有者权益变动表体现未分配利润勾稽关系，资产负债表勾稽不一致是正常的

齐红老师解答 2021-02-18 23:03

您好，若计入未分配利润科目，是需要还原以前年度的利润表金额，视同在12月做账

快账用户6224 追问 2021-02-18 23:15

那就是在汇算清缴时直接把此部份费用增加到费用金额里吗？那不是和第四季度申报的财报不一致？

齐红老师解答 2021-02-18 23:28

您好，是的，您的理解非常正确，因为当期损益表是需要包含上述费用，调表不调账

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