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20年社保因为疫情免征单位部分比如20万,当时做账是全额计提单位部分比如100万,免征20万计入营业外收入,现在汇算清缴,职工薪酬中的社保账载金额填100万,实际发生和税收金额填多少?

2021-03-06 07:12
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-03-06 07:13

您好,实际发生额填100,税收金额填100。

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快账用户1755 追问 2021-03-06 07:15

但是实际单位部分只缴纳了80万啊,实际发生额不是填80万吗?

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齐红老师 解答 2021-03-06 07:15

您好,填80那您就只能抵扣80,营业外收入还缴纳20,所以这个是特例

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快账用户1755 追问 2021-03-06 07:26

营业外收入本来就是计入利润总额有交所得税的,应该不用再调增了,我就是不懂这个情况,账载金额,实际金额,税收金额应该怎么提填好

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齐红老师 解答 2021-03-06 07:27

您好,因为账载是100,若税收填80,需要纳税调整20。重复纳税了

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