1、再问一下就是关于申报社保年度平均工资是按照应发工资还是实发工资申报，我们公司给员工上的社保个人部分也由公司全部承担，个人不用缴费， 2、是不是在申报个人所得税的时候个人部分不管是不是个人缴纳还是企业缴纳都应该加上实发工资一起申报个人所得税吗。 我们公司月到手工资是4500一个月，加上公司承担的个人部分300元的话如果也需要一起申报个人所得税那就是应发4800元。我是按照哪个数填写呢？包括残保金按照哪个数填写。

老师，就是个人部分申报由企业承担的话，这个部分也必须需要申报个人所得税吗？不可以直接走管理费用吗

对的 不能直接走管理费用，不能税前扣除的

老师那我看我们上级单位也是社保个人部分全部由公司承担的，但是再给我们发工资的时候是和个人所得税申报金额一样呢？没有加上那比社保个人部分一起申报？

这个如果不加在工资上一块申报 那这个不能税前扣除的

那我如果也不加在一起申报的话说会有风险吗？计分录应该怎能走，

对的 分录还是工资的分录 但是金额就要加上个人应该承担部分了 分录并没有区别

不明白，您的意思是说如果不加在一起申报的话税务局会查是吗？您能写个具体分录吗？

查的话就要调增的 查不查得看税局 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

老师个人部分企业承担的，也得标明吗？而且收不回来怎么走其他应收款呢

 不要 直接加在工资上一块计提了 工资直接计提4800 发工资的时候发4500就行了

这个分录呢

就是上面的分录 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 4800 贷：应付职工薪酬——工资 4800 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保  3 次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资 4800 贷：其他应收款——社保(个人部分) 300 库存现金／银行存款或现金 4500 4 上交杜保  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  其他应收款——社保(个人部分) 300 贷：银行存款或现金

老师您的意思是说公司承担的个人部分等于还是需要 和实发工资加在一起申报个人所得税是吗

我的理解是个人部分是企业承担的话说不应该走其他应收款应该走其他应付款，因为钱本来就收不回来走其他应收款收谁去呢？

对的 是这么理解的 2.这个用其他应收还是其他应付款要看你们是先发工资后交社保还是先交社保后发工资

老师您的意思是说我们上级单位给上的社保个人部分也是由公司承担的，个人不缴费的原因也是加到工资里面一起做的是吗？要不然没法走账，我们的到手工资是5000元，申报个人所得税的时候也是5000元，您的意思是这里面的5000元包含的个人部分对吗？但是到手金额没有减少啊，怎么做到呢？

还是你上面那个4500 个人部分社保300 你报税按照4800申报 五千哪里来的？ 如果到手五千那也要再加上社保部分申报的

老师是这样的当时单位给我们发放工资的时候说了社保个人部分全部承担，个人不缴费， 所以我们到手工资是5000元，然后我在登录个人所得税APP里面查看公司申报的个人所得税也是5000元， 我现在想知道这笔钱个人部分到底是怎么回事儿？如何申报的，我的问题已经不能回复了因为就这一次机会，所以老师请您解答清楚谢谢