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Q

老师，再填工商年报时，纳税总额是把今年总交的税款扣除个税，那么预交的企业所得税需要扣吗，我们还没有做汇算清缴

2021-03-18 13:06

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-18 13:07

你好，今年的预交的企业所得税要扣出来

快账用户9586 追问 2021-03-18 13:07

我是报2020年的，2020年预交的企业所得税要扣除吗

快账用户9586 追问 2021-03-18 13:11

就是我2020年收到2019年汇算清缴退回，放在应交税费-应交企业所得税借方，然后2020年又预交了，还没有进行汇算清缴

齐红老师解答 2021-03-18 13:13

不需要扣除，还是算到总的交的税款里吧

快账用户9586 追问 2021-03-18 13:13

收到去年退的，和今年预交的分别怎么处理呢

齐红老师解答 2021-03-18 13:15

去年退的，借银行存款贷应交税费应交企业所得税

齐红老师解答 2021-03-18 13:16

预交的时候做相反的分录

快账用户9586 追问 2021-03-18 13:17

就算是退的你这分录也不全呀，麻烦仔细看一下，我问的是工商年报里纳税总额关于企业所得税是不是要扣的

齐红老师解答 2021-03-18 13:18

不需要扣除的。算在缴纳的税金里

快账用户9586 追问 2021-03-18 13:19

那退回的呢

快账用户9586 追问 2021-03-18 13:20

我们是看科目余额表里本年累计借方发生额，应交税费下面的

齐红老师解答 2021-03-18 13:22

退回来的减少了今年应该缴纳的要考虑进去

快账用户9586 追问 2021-03-18 13:23

怎么考虑呀，要把去年扣除的减掉吗

快账用户9586 追问 2021-03-18 13:27

工商年报里面纳税总额是2020年度应交税费本年累计借方发生额减去个税，，那对于退回来的企业所得税和预交的企业所得税需要管吗

齐红老师解答 2021-03-18 13:34

是的，要减去要考虑的

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