你好，20年购入固定资产小于500万会计做账一次性计提了折旧，次年年度汇算清缴时资产折旧及纳税调整明细表怎么填？

因为20年折旧在税务口径已经提完了，21年会计多入费用的折旧需调增应纳税所得额

固定资产一次性扣除填报案例https://baijiahao.baidu.com/s?id=1698091831218992734%26wfr=spider%26for=pc

你好，同学 你截图一下，你这里我记得是谁大口径 原值，80万 折旧，80万

你好，填报说明参考https://www.shui5.cn/article/9c/117529.html

1.第1列”资产账载金额”: 填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的 金额。 提示:执行会计准则的企业,其资产负债表上的资产=金额都是以净额反映的,不能作为填报依 据,建议根据企业固定资产清单”中的固定资产原值年初数加本年增加数填列。执行会计制 度的企业,资产负债表上虽有资产原值,但本期固定资产减少后,资产原值中已不包合这一部 分,而本期计提折日中可能包含这部分资产的折旧,折旧和原值没有对应关系。因此,也建议 根据企业”固定资产清单”中的年初数加本年增加数填列。 2.第2列本年折旧、摊销额”: 填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列” 累计折旧、摊销额”: 填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列资产计税基础”: 填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史 成本)的金额。 5.第5列”按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”: 填报纳税人按照税法一般规定计算的 允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征 税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列”加速折旧额”: 填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 提示:本表中有三个折旧额的概念,包括会计折1旧额,税法一般规定折旧额和加速折旧额,需 区别。会计折旧额一般取自企业账面 ,税法一般规定折旧额和加速折旧额 ,需要单独计算, 并注意-般折旧额和加速折1旧额的计税基础不得重重,否则会导致重复计算折旧额,重复调减 应纳税所得额。根据填报说明，-般折旧额的填报口径,包合国税发[2009]81号文件的加速 折旧。本列“加速折旧额”仅指财税[2014)75号文件和国家税务总局公告2014年64号文件规 定的加速折旧。 7.第7列”其中: 2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”: 根据《固定资产加速折旧、 扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列”累计折旧、 摊销额”: 填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销 额。 9.第9列金额”: 填报第2-5-6列的余额。 10.第10列”调整原因”: 根据差异原因进行填报, A、折旧年限, B、折旧方法, C、计提原 值，对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报。