这个利息的话,是什么原因导致的利息呢?是公司退款这个资本退的时候时间久了产生的利息吗?
山东宏远有限公司为居民企业,其纳税人识别号为9137072200405671,企业从业人数为160人,资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下(1)取得销售收入2000万元。(2)发生销售成本700万元(3)发生销售费用600万元(其中含广告费和业务宣传费合计420万元),管理费用500万元(其中含业务招待费16万元;2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产),财务费用42万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金180万元(含增值税120万元)。(5)取得营业外收入80万元(全部为处置固定资产净收益,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目),发生营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元,会计上记入“营业外支出”科目;支付税收滞纳金36万元,会计上记入“营业外支出”科目;出售无形资产损失24万元,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。(6)2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收
山东宏远有限公司为居民企业,其纳税人识别号为9137072200405671,企业从业人数160人,资产总额5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下(1)取得销售收入2000万元。(2)发生销售成本700万元(3)发生销售费用600万元(其中含广告费和业务宣传费合计420万元),管理费用500万元(其中含业务招待费16万元;2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产),财务费用42万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金180万元(含增值税120万元)。(5)取得营业外收入80万元(全部为处置固定资产净收益,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目),发生营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元,会计上记入“营业外支出”科目;支付税收滞纳金36万元,会计上记入“营业外支出”科目;出售无形资产损失24万元,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。(6)2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益3
山东宏远有限公司为居民企业,其纳税人识别号为9137072200405671,企业从业人数为160人,资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下 (1)取得销售收入2000万元。 (2)发生销售成本700万元 (3)发生销售费用600万元(其中含广告费和业务宣传费合计420万元),管理费用500万元(其中含业务招待费16万元;2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产),财务费用42万元(均为利息支出)。 (4)发生各种税金180万元(含增值税120万元)。 (5)取得营业外收入80万元(全部为处置固定资产净收益,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目),发生营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元,会计上记入“营业外支出”科目;支付税收滞纳金36万元,会计上记入“营业外支出”科目;出售无形资产损失24万元,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。 (6)2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)。 (7)计入成本、费用中的实发工资总额120万元,职工工会经费2万元,职工福利费20万元,职工教育经费10.6万元。 (8)山东宏远有限公司在A、B两国设有分支机构。在A国机构的税后所得为32.2万元,A国全业所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为30万元,B国企业所得税税率为20%。在AB两国已分别缴纳所得税13.8万元、7.5万元。假设A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。山东宏远有限公司选择“分国(地区)不分项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额。 山东宏远有限公司2019年度无以前年度亏损(2014年至2018年均无亏损),在2019年共预缴企业所得税42.55万元,其中2019年度前三个季度已经预缴企业所得税28.1625万元,第四季度应预缴企业所得税14.3875万元。另外,该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款50万元,未缴纳补充养老和医疗保险,为员工缴纳住房公积金30万元,未超过当地政府规定的标准。 要求:1、计算山东宏远有限公司应补(退)缴的企业所得税。 2、对
山东宏远有限公司为居民企业,其纳税人识别号为9137072200405671,企业从业人数为160人,资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下 (1)取得销售收入2000万元。 (2)发生销售成本700万元 (3)发生销售费用600万元(其中含广告费和业务宣传费合计420万元),管理费用500万元(其中含业务招待费16万元;2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产),财务费用42万元(均为利息支出)。 (4)发生各种税金180万元(含增值税120万元)。 (5)取得营业外收入80万元(全部为处置固定资产净收益,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目),发生营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元,会计上记入“营业外支出”科目;支付税收滞纳金36万元,会计上记入“营业外支出”科目;出售无形资产损失24万元,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。 (6)2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)。 (7)计入成本、费用中的实发工资总额120万元,职工工会经费2万元,职工福利费20万元,职工教育经费10.6万元。 (8)山东宏远有限公司在A、B两国设有分支机构。在A国机构的税后所得为32.2万元,A国全业所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为30万元,B国企业所得税税率为20%。在AB两国已分别缴纳所得税13.8万元、7.5万元。假设A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。山东宏远有限公司选择“分国(地区)不分项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额。 山东宏远有限公司2019年度无以前年度亏损(2014年至2018年均无亏损),在2019年共预缴企业所得税42.55万元,其中2019年度前三个季度已经预缴企业所得税28.1625万元,第四季度应预缴企业所得税14.3875万元。另外,该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款50万元,未缴纳补充养老和医疗保险,为员工缴纳住房公积金30万元,未超过当地政府规定的标准。 要求:1、计算山东宏远有限公司应补(退)缴的企业所得税。 2、对山东宏远有限公司2019年度的递延所得税费用进行账务处理。 3、对山东宏远有限公司2019年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理。 4、对山东宏远有限公司2020年5月15日的企业所得税汇算清缴进行账务处理。 5、山东宏远有限公司2020年1月12日对2019年第四季度的预缴企业所得税进行纳税申报,填写2019年第四季度的“企业所得税月(季)度预缴纳税申报表”。
山东宏远有限公司为居民企业,其纳税人识别号为9137072200405671,企业从业人数为160人,资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下(1)取得销售收入2000万元。(2)发生销售成本700万元(3)发生销售费用600万元(其中含广告费和业务宣传费合计420万元),管理费用500万元(其中含业务招待费16万元;2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产),财务费用42万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金180万元(含增值税120万元)。(5)取得营业外收入80万元(全部为处置固定资产净收益,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目),发生营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元,会计上记入“营业外支出”科目;支付税收滞纳金36万元,会计上记入“营业外支出”科目;出售无形资产损失24万元,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。(6)2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元(已在
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