2020年12月总包代我们公司（分包）发放民工工资40万元，当时这一笔分包未入账。2021年3月，分包需开40万发票给总包。那笔40万总包代发的民工工资分包应该如何补入账呢？

麻烦老师写一下具体成本补处理会计分录。参考一下。

借，以前年度损益调整 贷，应付职工薪酬 借，应付职工薪酬 贷，银行存款

老师，这笔款是从总包发出去的，总包代分包发，现在求分包的会计分录，

那你第2个分录 借，应付职工薪酬 贷，应收账款

请问老师。这笔40万民工工资属于我们分包的成本，那成本科目（工程施工）应该放在哪儿呢？

直接放到你的工程施工里面就可以了。

借：以前年度损益调整 贷：工程施工 借：工程施工 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：销项 借：其他应付款 贷：应收账款

老师，麻烦你帮我看一下，完整的分录是不是这样的呢？有没有什么问题呢？

你按照那个代收代付款，按照你上面的处理也是可以的。

好的 谢谢老师