演示账套

公司2018年初“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额60万元，2018年实际发生质量保证费用50万元，2018年12月31日预提产品质量保证费用70万元。则2018年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”的账面价值（）万元，计税基础（）万元，假设当年利润总额为800万元，不考虑其它因素，当年应纳税所得额为（）万元

2021-06-30 16:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-06-30 16:51

因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝60－50＋70＝80（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝80－80＝0（万元），所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝60－50＋70＝80（万元）类似题目如下 2×17年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2×18年实际发生产品质量保证费用90万元，2×18年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2×18年12月31日，下列说法中正确的是（　）。 A、应纳税暂时性差异余额为130万元 B、可抵扣暂时性差异余额为130万元 C、应纳税暂时性差异余额为120万元 D、可抵扣暂时性差异余额为120万元【答案】B 【解析】因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝100－90＋120＝130（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝130－130＝0（万元），所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝100－90＋120＝130（万元）。