演示账套

老师，事业单位，代收代交承租方的电费，如果承租方在6月交进来电费，事业单位在7月开的《事业单位资金往来结算票据》，请问老师6月账务怎么处理？7月给对方开的票不能贴到6月吧？

2021-07-01 17:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-07-01 18:21

同学您好，像这种情况，可通过在“其他应付款”科目设置二级明细予以区分，6月份收到电费时，借：银行存款贷：其他应付款—其他待7月份开票时，分录为：借：其他应付款—其他贷：其他应付款—代收水电费—代收某某承租方电费通过以上设置明细的方式，将同是往来款的“其他应付款”予以区分。也就是说，收款未开票时，先统一进入一个“其他应付款—其他”科目，实际开票时，再按照开票类别予以冲销、调整

快账用户5777 追问 2021-07-02 09:28

谢谢老师，这是电费情况。如果是交来的房租，本月承租方转进来款了，但因合同手续未完备，本月未给对方开票，账务能按上面的科目处理吗？

齐红老师解答 2021-07-02 10:30

这个房租是您单位的房子租给外人使用，收租金吗？还是外面的房子，您单位只是代收房租？如果是代收，跟上面的处理方式一样，同样设二级明细来区分，如果是自己单位的房子收租金，那处理方式如下: 收钱未开票时，借:银行存款贷:其他应付款-其他下个月开票时，借:其他应付款-其他贷:租金收入借:资金结存-货币资金贷:其他预算收入

齐红老师解答 2021-07-02 10:33

之前首问的水电费，您单位只能代收，因为您单位不是供电供水部门，不能确认自己单位的收入，但房租是有可能是您单位的收入，所以您要分清楚情况合理的使用会计科目