去年交的附加税，今年税务局退回了，请问怎么做会计分录，怎么调所得税，小规模纳税人。

小企业会计准备

那你直接按照计提缴纳的分录，金额用负数

我是借：税金及附加借方红字，贷：应交税费-附加税贷方红字，借：应交税费-附加税借方红字，贷：银行存款借方蓝字，这两笔录做完以后就有两问题，一是企业所得税怎么调，二是附加税月末有余额，怎么调平

银行存款贷方是红字啊。不是税金退给你了吗。 是应交税费有余额还是税金及附加？ 所得税按照你税金及附加的金额乘以你们税率就是需要补提的所得税

银行存款是借方蓝字，我刚才打错了，应交税费和税金及附加都有余额，所得税是按25的税率调整还是按税收优惠券政策的税率调整，调整分录怎么做

按照优惠以后的税率   税金及附加是损益类 结转损益以后就没有余额、应交税费是肯定是你调整前就的余额吧 因为调整是一借一贷 应该是没有余额的  所得税是根据你每个季度根据利润总额计算的正常计提