去年运费两万，今年5月收到发票开了五万，也进行了税前扣除，对方把今年的运费也开了，但是今年运费还没到3万，现在怎么处理这笔账务

去年的运费不是没收到票吗？今年五月收到还需要重做账吗？ 比如票额五万，其中有两万去年的，三万今年的，但目前为止今年三万运费还没达到，我可以先做账，等后面收到运费单据直接粘到这张凭证后面吗？累计满三万就行

去年的费用没有发票汇算清缴之前没有回来发票需要纳税调整。

汇算清缴前回来发票先红冲没有发票的分录，按发票入账。可以税前扣除

是汇算清缴前收到的

就是我后面回复的这种做法。

主要是后面的问题老师

你实际发生业务就正常做帐。后面收到发票贴在凭证后面可以。

老师去年的运费做到管理费用了，现在冲销做相反分录还是

把管理费用用以前年度损益调整代替。相反或者负数分录都可以。

小企业会计准则，没有 以前年度损益调整科目，应该怎么做账

用未分配利润科目就可以了。

去年市 借：管理费用2w 贷 ：其他应付款2w 冲销 借：其他应付款2w 贷：利润分配-未分配利润2w 然后在做 借；管理费用5w 贷：其他应付款5w 是这样吗