老师 进项税额大于销项税额需要结转么 进项税额100 销项税额90

销项税额大就是 借应交税费-销项税额100 贷应交税费进项税额90 应交税费-转出未交增值税10是吧

对的，分录就是这么做的

还要在做 借 应交税费-未交增值税 贷应交税费-转出未交增值税吗

是的，需要转到未交增值税的

还有一个加计抵减的税额要怎么做

借：应交税费-应交增值税（加计扣除）贷：营业外收入

不用结转么

你有加计扣除是需要结转的

有啊 我做了上面哪一步 营业外收入 结转要怎么做啊

营业外收入转到本年利润里面

那我结转增值税是不是销项减掉进项还要减掉加计抵减的金额转到未交增值税里

对啊，肯定得把加计扣除的也减去

那我加计抵减转到未交里的分录是什么

  借：应交税费-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税     应交税费-应交增值税（加计扣除）

如果销项税额100 进项90 加计5元 就是借：应交税费-转出未交增值税 10贷 应交税费-未交增值税 5 应交税费-应交增值税（加计扣除）5 这样子吗