老师您好 在忙吗？ 黄老师，补交上年企业所得税和滞纳金的会计分录，包括计提和结转，谢谢

以前年度损益调整有二级科目吗

不需要计提了吗，所得税费用这个科目

不需要做到以前年度损益调整吗

你好，以前年度损益调整有二级科目，这个就是计提分录（需要计提） 借：以前年度损益调整—所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税

是小企业准则 滞纳金也直接进去吗，营业外支出也不用做吗

你好，是小企业准则，账务处理是 借：利润分配——未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ，营业外支出（滞纳金）， 贷：银行存款 滞纳金在营业外支出里面体现了啊 

哦哦，所得税也不用计提对吗