同学您好,如果问题较多的话,建议分开提问哦,这样才会有老师接手
问两个很偏的问题: 合并底稿中: 子公司净利润按照公允价值调整,内部交易产生的利润也需要调整吗? 内部交易抵消,如果是涉及到子公司合并日那天的公允价值的话,需要先公允价值调整吗?比如子公司的存货合并日那天的公允是1000,账面价值是800,但是内部交易时子公司个别报表层面做账是 借 主营业务成本 800 贷 库存商品 800。我需要先都调整成 借 主营业务成本 1000 贷 库存商品 1000,再做抵消分录吗?
不悔老师麻烦回答下, 虽然下面是两个问题,但我觉得是相关联的 1. 合并底稿中: 子公司净利润按照公允价值调整,内部交易产生的利润也需要按照公允价值调整吗? 2. 内部交易抵消,如果是涉及到子公司合并日那天的公允价值的话,需要先公允价值调整吗?比如子公司的存货合并日那天的公允是1000,账面价值是800,但是内部交易时子公司个别报表层面做账是 借 主营业务成本 800 贷 库存商品 800。我需要先都调整成 借 主营业务成本 1000 贷 库存商品 1000,再做抵消分录吗?
底稿中对母公司的长投,成本法转权益法处理时,需要对对合并日那天的初始确认金额调整吗? 比如购买时对价是800, 子公司公允价值是1000,取得90%股份 成本法是 借 长投 800 贷 银行存款 800 权益法应该是 借 长投 900 贷 银行存款 800 贷 营业外收入 100 那么底稿中要做调整分录: 借 长投 100 贷 营业外收入 100(若是本年合并) 如果是去年合并的 贷 利润分配-未分配利润 100 对吗?
木木老师不要回答, 内部交易的抵消,是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”,而不是“按照账面价值做的分录” 比如子公司存货购买日的公允价值是120,账面价值是100,子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的: 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 因为底稿中按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 (先不考虑税的问题,简单点) 那么我内部交易的抵消分录应该是: 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30(因为母公司那边150)
木木老师不要回答,懂的老师请回答 内部交易的抵消,是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”,而不是“按照账面价值做的分录”对吗? 比如子公司存货购买日的公允价值是120,账面价值是100,子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的: 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 母公司个别报表层面: 借 存货 150 贷 银行存款 150 因为底稿中对子公司财报按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 (先不考虑税的问题,简单点) 那么我内部交易的抵消分录应该是: 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30 对吗?
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
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