老师，您好，这是三道题，第一个是说递延所得税资产是余额的概念，计算当期的要用余额减去之前的余额，第二个是计算递延所以税资产期末余额，用各个数据想加，第三个我没懂，计算期末递延所得资产余额为什么不是用20，而是用20加上一个期初数，这两个数都是因为应收账款，应该和第一个一样道理啊

你好老师我想问一下企业所得税年度申报的基础表里的资产总额的计算公式是这样的资产总额=4个季度的资产总额平均数之和/4 季度平均数=（季度期初资产总额+季度期末资产总额）/2 但是我想问公式里面的季度期初资产总额是不是比如现在是第一季度那季度期初资产总额是不是去年12月的期末余额，以此类推第二季度的季度期初资产总额是三月份的期末余额是不是这样的啊

题一： (2015年)甲公司2×14年年初递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 【答案】 “递延所得税资产”期末余额=(期初余额30/15%+本期发生额100)×25%=75(万元)。 递延所得税资产发生额=期末余额—期初余额=75—30=45（万元） 请问：所得税税率变动时，递延所得税使用暂时性差异预计未来转回期税率，该转回期是指递延所得税产生期间的次年税率还是最新变动税率呢？上题：2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生，2X13年税率15%，2X14年税率25%，2013年年末（2014年年初）递延所得税资产余额30万元为什么没有按2014年变动的税率25%重新计算呢？

老师，您好，这是三道题，第一个是说递延所得税资产是余额的概念，计算当期的要用余额减去之前的余额，第二个是计算递延所以税资产期末余额，用各个数据想加，第三个我没懂，计算期末递延所得资产余额为什么不是用20，而是用20加上一个期初数，这两个数都是因为应收账款，应该和第一个一样道理啊

想问下，为啥前三年转回400.数据看那个数据呢？第二年400怎么来的？第三年呢？ 1、X3年差异余额800，将在X6年转回400（税率12.5%），X7转回400（税率25%） 所以X3年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%=150 2、X4年差异余额1200，将在X6转回400（税率12.5%），X7转回800（税率25%） 所以X4年末递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250 3、X5年没新增，计算应该和X4是一样的 4、X6已经转回400，剩余差异余额的800都将在X7转回（税率25%） 所以X6年末递延所得税资产余额=800*25%=200

老师，您好，第4题中在2021年度确认600万元的销售费用及预计负债，为什么不能用这个数✖️税率确认递延所得税资产发生额，这个是本期发生的，应该是发生额啊