请问在小企业会计准则下，去年有一笔保证金计入了管理费，已经所得税汇算清缴且财报也报了，今年应该怎样调整，需要去税务更改申报吗，去年收入为0，即使不计入费用也不用交所得税，如果今年直接借应收借管理费用负数，是不是需要多交这部分管理费用的税，怎么处理好，谢谢

需要调整去年的年报财报吗，还是直接调整企业所得税纳税调整表扣除下其他纳税调增，请问假如涉及金额2000元，这个表里载账金额，税收金额，调增，调减怎么填写。请问小企业会计准则也要这样去改去年的汇算清缴吗

你好这个是直接去调汇算清缴表，不调财务报表，账载金额为你管理费用，税收金额为0 ，这个纳税调增自动生成，管理费用金额，

你是用的什么准则，和你这个对应的纳税调整没有关系。主要是税局，他不是按你这个准则来算，之前就有学员是这个上年使用小准则本年直接做管理费用，税局还要求剔除呢，

这个可以直接计入借其他应收借管理费用负数吗，小企业会计准则

这个有风险啊，你这个是按准则做 ，单独税局后续不认可，这个

那就是今年借其他应收账款贷未分配利润，去电子税务局改所得税汇算清缴表，请问去年假如费用整体是2000，这个记错的费用是1500，那账载金额是多少，税收金额是多少，请问账载金额是错多少写多少吗，税收金额是应该计入多少写多少吗，第一次报，请老师指点，还有这个会不会罚款或者处分

账载金额1500税收金额为0 ，

老师，那如果报表不改只是改纳税调整项目明细表，那等于去年的利润还是按照有1500的费用计算的对吗，企业所得税年度汇算表里有个企业所得税弥补亏损明细表，这里面2020年填写的数据还是有1500费用的和报表一致对吗，只是调整了税务数据

你这个本年做借其他应收款，贷未分配利润，这样调过来了， 是的，

企业所得税弥补亏损明细表里面2020年境内所得额自动减了1500，这个和财务报表上就不一样了

不要紧，本来这个就有税会差异，不需要处理

我们今年年初的未分配利润填写的是加了去年1500的费用，这个整个都对不上了

利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数 你说这个么，这个是对不上，不需要处理

没有说，这个账上未分配利润，和弥补亏损表亏损一致啊，这个不一致

我们去年刚开的企业，账上年初的未分配利润为负数和当时的弥补亏损表里2020年的数据是一致的，如果调增了，那么弥补亏损表里面2020年的数据就少了1500，和现在我们录入财务系统的年初未分配利润数据就差了1500

不要紧 ，这个不一样，不要紧

老师，那去年季度和年度的财务报表还用改吗，已经申报

不需要改了，你只需要改汇算清缴的年报就可以了，这样是改的最少的。

这个只需要修改汇算清缴里那个调整表就行是吧，老师，小微企业应税收入不到100万起的部分享受所得税优惠，但是季度报税的时候只有显示25%，是需要选择什么吗，还是可以面末清缴的时候申请税收优惠调整，这个小规模纳税人税收优惠的数是自己计算的吗，谢谢老师，我这是最后一次提问机会，希望老师可以多说一些，谢谢