演示账套

这题画红圈的第三问不知道怎么解答，麻烦老师帮忙解答一下，谢谢这每年的递延所得税资产是不是上一年的累计数，答案解析我没看不懂，麻烦老师解答一下，谢谢

2021-07-27 09:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-27 10:42

你看一下你前面表格里面的数据第一年形成400差异，这个差异19年抵消200，20年抵消200，所以1年的递延所得税资产200×12.5%+200×25% 2年新增加200差异，这个200在20年抵消，所以2年递延所得税资产200×25%

齐红老师解答 2021-07-27 10:43

18年没有新增 19年抵消200差异，所以减少递延所得税资产200×12.5% 20年抵消400差异，所以减少递延所得税资产400×25%

快账用户3142 追问 2021-07-27 10:58

不好意思老师，这我没看懂呢，麻烦老师讲通俗一些，这16年形成的递延所得税资产怎么就在2019年和20年抵消？

齐红老师解答 2021-07-27 11:03

你看你表格，你19年比起18年减少200，这就是抵消了

快账用户3142 追问 2021-07-27 11:14

天哪，好复杂，我还以为就直接计算出暂时性差异然后乘以适用税率就可以了

齐红老师解答 2021-07-27 12:42

没有的，你那个递延所得税是在后面确定抵扣期间的税率来确定的。

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