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请问老师， 第40题 递延所得税资产25为什么要转回递延所得税负债50呢
2021-07-29 20:25
2021-07-29 20:32
同学好 可以这样理解,一方面确认递延所得税资产25,另一方面转回递延所得税负债50
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借：以前年度损益调整-所得税费用25 贷：递延所得税资产25 贷方为什么是递延所得税资产不是递延所得税负债
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老师你好，请问递延所得税费用＝递延所得税负债发生额-递延所得税税资产发生额，但是为什么，我看用财务报表上递延所得税负债发生额减递延所得税资产发生额得出来的结果为什么跟它给的递延所得税费用不一样呢
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【案例】2022年，当期应交所得税500万元；甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。 ＝递延所得税负债（期末余额－期初余额）－递延所得税资产（期末余额－期初余额）＝（50－40）－（20－25）＝15（万元）。 借：所得税费用 10 贷：递延所得税负债 10 借：所得税费用 5 贷：递延所得税资产 5 ③所得税费用＝500＋15＝515（万元）。 递延所得税为什么是负债减去资产
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老师，递延所得税资产25不明白为什么要转回递延所得税负债50
递延所得税负债是公允价值大于成本时确认的,现在公允价值小于成本了,要把原来确认的所得税负债转回来了
递延所得税资产25，要转回递延所得税负债50，已经超过递延所得税资产25
各自转各自的,一方面确认递延所得税资产25,另一方面转回递延所得税负债50