老师您好，我们是有进出口权的贸易公司，前阵子因为出口退税制度变化，我们的产品钢管，很多都不能退税了，视同内销，导致我们的实际收入降低了，后来和国外客户商量，将之前因为税款导致的差额补齐，报关金额是按之前的价格报的，请问收到的差额该怎么入账？谢谢

同学你好委托加工方式下的退税操作外贸企业委托加工退税：外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率。需注意，要将原材料作价销售给受托加工工厂，工厂加工完毕后为外贸企业开具成品发票，外贸企业凭成品发票进行出口退税。相关资料准备：准备好采购原材料的发票、委托加工合同、加工费发票、出口报关单、收汇凭证等资料，用于申报退税时提交给税务机关审核。能否转为生产企业外贸公司是可以转为生产企业的，一般来说如果企业有自己的生产车间，能够进行产品的生产加工，具备相应的生产设备、生产人员等生产要素，通常是符合转为生产企业的条件。转为生产企业需在申报软件里面去填报《出口退(免)税备案变更表》，将企业类型变更为内资生产企业，退免税办法变更为免抵退税办法。生产企业退税政策生产企业实行“免、抵、退”税办法。“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。但并非进项抵内销后全都可以退，还需要根据出口货物的离岸价、退税率等因素计算可退税额。

2025-02-28

快账用户4774 追问 2021-08-09 10:44

差额可以报关呀？

快账用户4774 追问 2021-08-09 10:45

货已经发运完了，报关流程都结束了

但是出口销项税额占了我们一部分收入

以前都是可以退税的，现在不能退了

快账用户4774 追问 2021-08-09 10:47

我们怎么做能够弥补这部分税款差呢？客户返还的钱怎样才能入账呢？

齐红老师解答 2021-08-09 10:59

同学你好可以弥补的你们给客户返还的吗

快账用户4774 追问 2021-08-09 11:16

不是，是客户给我们弥补的

我们是出口方

齐红老师解答 2021-08-09 11:23

那你们计入收入就可以了

快账用户4774 追问 2021-08-09 11:25

还用做差额核销吗？回款比报关金额大，超过5000美金了

齐红老师解答 2021-08-09 11:35

有差额的话需要核销的

快账用户4774 追问 2021-08-09 12:22

超过5000美金，能核的过去吗

齐红老师解答 2021-08-09 12:26

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