事业单位，年末没有用完的办公经费应该怎么做账？上面单位还要求收入不能有余额。另外银行存款利息可以计入利息收入科目吗？我看软件里面利息收入的一级科目是非财政拨款收入，不知道银行存款利息收入放入哪个科目？另外年末利息收入需要结转到哪里？

老师，您好，本期营余有余额是不是需要这样结转：比如余额2007， 借：本期盈余2007 贷：本年盈余分配2007 借：本年盈余分配2007 贷：本年盈余2007 借：本年盈余2007 贷：累计盈余2007 请问这个思路是不是对的呀？

是这样的，事业单位没有“本年盈余”这个科目，做完您写的第一个分录后，直接从“本年盈余分配”结转至“累计盈余”即可

好的，谢谢，请问这个利息收入是不是属于非税收入需要上缴国库的？

非税收入其中有一个包括政府财政资金产生的利息收入，才需要上缴国库，其余性质的资金产生的利息收入，不需要上缴，但一般情况下，这些钱都是存在单位的银行，没有哪个单位能做到在计算利息时区分的如此仔细，所以一般情况下是统统上缴，反正财政也会回拨到单位

好的，那如果上缴应该怎么做分录呀？

收到利息收入， 借:银行存款 贷:应缴财政款-利息收入 上缴时， 借:应缴财政款-利息收入 贷:银行存款 回拨时， 借:银行存款 贷:利息收入 借:资金结存-货币资金 贷:其他预算收入

这样的话是不是回拨的时候才做预算会计分录，看来我做错了

不过实际工作中，利息收入上缴与否也不是说太严格，直接计入利息收入并做预算会计分录，也不能算错误

好吧，那年底累计盈余有余额有啥影响没有呢？

累计盈余有余额是正常的，不必担心

好的谢谢老师 再问一个问题就是像照片中是两笔还没有用的费用，是转到了我们实有账户，年末我应该怎么做分录呢？之前做的是： 借：银行存款 贷：财政拨款收入-一般公共预算财政拨款 借：其他应付款 贷：业务活动费用 我们领导说这样不对，实际这个费用并没有花掉，但我也不知道怎么改

之前为何要做如下这个分录？ 借：其他应付款    贷：业务活动费用

这是之前的会计做的，她放到往来里面了，今年再产生的办公费从往来里扣，现在审计查账，领导说不能这样做，我也不知道怎么搞，我是新手

当时收到拨款应该做预算会计分录，所以我不是太能理解为何要做您的第二笔分录？是有什么前因吗？

去年收到钱时，应该做： 借：银行存款    贷：财政拨款收入 借：资金结存—货币资金    贷：财政拨款预算收入 今年从去年的这个指标支出时， 借：以前年度盈余调整（或业务活动费用）    贷：银行存款 借：财政拨款结转—期初余额调整（或事业支出）    贷：资金结存—货币资金

去年那个错误的分录， 借：其他应付款    贷：业务活动费用 今年直接做对冲处理，改为： 借：以前年度盈余调整    贷：其他应付款

老师，您这样说就明白多了，但是现在产生的办公费手续费，从银行存款支付的，我按领导要求没有从那个往来里面扣，直接做的 借：业务活动费用-办公费 贷：银行存款 没有做预算会计分录，因为去年那个会计把没有用的收入也支出了，收支相抵了 估计今年到年底收入会比支出小呀，这样会不会有问题呀？

这个产生的手续费应该需要做预算会计分录， 借：事业支出    贷：资金结存—货币资金 某一年度收入比支出小没什么关系的，毕竟结转时最终需要从“本期盈余”转到“累计盈余”，“累计盈余”为正数即可，今年就当做是从往年的累计盈余给今年的预算超支补亏就行

关键去年没有做资金结存这个账户呀，里面没有钱，累计盈余也是0，头大

去年2020年已经开始使用政府会计制度了，怎么会没有资金结存这个账户以及累计盈余？