演示账套

Q

老师好，去年计提的费用，今年收到发票，怎么做分录，可以把计提的，收到发票的分录做一下吗

2021-08-13 09:49

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-08-13 09:57

你好！去年计提是怎么做的分录呢

快账用户1996 追问 2021-08-13 09:58

老师，我就是想问怎么做分录

齐红老师解答 2021-08-13 09:58

具体是什么业务的费用呢？

快账用户1996 追问 2021-08-13 10:09

赠品费用，去年是要按送货单计提销售费用吗，那今年取得发票呢

齐红老师解答 2021-08-13 10:14

是的，去年做计提分录：借销售费用贷应付账款…暂估今年取得发票，先冲减去年暂估：

齐红老师解答 2021-08-13 10:15

借销售费用贷应付账款…暂估（金额用负数表示）

齐红老师解答 2021-08-13 10:15

然后再根据发票做账借销售费用应交税费…应交增值税（进项税额）贷应付账款

快账用户1996 追问 2021-08-13 10:16

今年取得发票冲去年暂估的，不做其他吗，老师能详细点把分录写一下吗

快账用户1996 追问 2021-08-13 10:17

不用做以前年度调整吗

齐红老师解答 2021-08-13 10:18

不用以前年度损益调整的，直接做上面的分录即可。

快账用户1996 追问 2021-08-13 10:19

不是吧，你确定吗

齐红老师解答 2021-08-13 10:46

因为这三个分录不涉及损益调整的，把数字代进入你就明白了去年做计提分录：借销售费用100 贷应付账款…暂估100 （100是应该记入去年的，不用调整）

齐红老师解答 2021-08-13 10:48

今年取得发票，先冲减去年暂估：借销售费用-100 贷应付账款…暂估-100 （金额用负数表示）然后再根据发票做账借销售费用100 应交税费…应交增值税（进项税额）13 贷应付账款113 ……这个业务今年的销售费用：-100+100=0 （是不影响今年的损益的，不用调整了

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