请问老师所得税计算第一季度(1到3月）利润总额100万，第二季度200万(4到6月），第三季度－50万(7月到9月)，第四季度150万(10月到12月)税率是25%，请问每个季度的企业所得税怎么计算？

是的，小微企业。

学员您好，如果是2021年的话这样算： 第一季度：100*2.5%=2.5 第二季度：100*2.5%%2B200*10%-2.5=20 第三季度：100*2.5%%2B150*10%-2.5-20=负数，不交企业所得税 第四季度：400*25%-2.5-20=77.5

老师，请问问题一第二季度的会计分录是 借:所得税费用20万 贷:应交税费 ——应交所得税20万对吧。问题二:季度利润表里面填的是的所得税是20万，本年累计是22.5万，对吗？

学员您好，是的，你的理解正确

老师，第四季度的400万税率应该按照2.5%.=400*2.5%－2.5－20？还是按照=400×25%－2.5－20？