老师您好，有个问题比较繁琐。我们单位向供电公司支付了下属变电站的电费，给下属单位记账是以其他应收款记的，给供电公司记账是记到了预付账款。现在供电公司给我们开了票，我们的分录应该就是借：其他业务成本，贷：预付账款。现在有个问题是，我们还要给下属公司开票，可现在下属公司已经股权转让卖出去了，电费也通过债权收回来了，那我还需要给下属单位开票么？如果要开票，我应该怎么做分录呢？

不是不是，是供电公司开户名是我们单位，我们属于管理单位，供电公司开票是对我们，不对下属单位，我们是给下属单位变电站代垫电费。供电公司给我们开票了，我们也应该给下属单位开票，但是它现在卖出去了，我们代垫的电费相当于通过债权收回来了，就是给下属单位开票这个分录不知道怎么做

 你好 ； 您开票做 ：借银行存款贷其他业务收入  应交税费-应交增值税 

但是我们当时转让时候收到的钱，已经冲减了债权，债权里面就已经包含电费了，我的借方就不能是银行存款了，现在就怕做的是单眼账…

 你好  你债权之前咋个挂的   

我之前就是都挂在其他应收款上，卖出去以后就是借：银行存款，贷其他应收款

你好   但是你卖出去的话 这个 你开票出去也得做 收入才行的；   你这样就没有体现收入处理的 

因为供电公司也是最近才给我们开了票，然后我们才能给下属单位开，所以现在要开票，但是不知道分录怎么做了…

我知道贷方是其他业务收入，但是借方不知道应该记什么了

 你好   借方  你要去 挂 应收账款 去处理 ；如果  不收钱的话      你之前其他应收款挂的借方嘛   

对，之前以为相当于帮下属单位垫付，所以挂的其他应收款借方。可如果我挂应收账款的话，我也要不回来钱了啊，因为之前垫付的电费已经通过债权要回来了

     但是你现在开票出去 你原来的其他应收款  也冲不掉的 ；  你 开票出去  就得做 ：借 其他业务成本 贷 其他应收款 。这样来处理 。  做一个成本； 一个收入来处理   

是不是这个意思，供电公司给我开票，我就说借：其他业务成本，贷：其他应收款。然后我再给下属单位开票，就是借：其他应收款，贷：其他业务收入

 嗯是的。这样你科目才会平。 不然你  借方做不了科目        前面做的其他应收款 也没法平衡  

老师，我还有个问题想问一下，您说我们帮下属单位垫付的钱已经收回来了，那我们还需要开票么？

 你好       其实如果是代收代付都不用开票的 ；     

好的，谢谢您，麻烦您这么长时间