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老师有个问题 就是这个三免三减半的递延税的处理看不太懂 第三小题 为什么分两部分

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2021-08-19 13:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-08-19 14:00

你这里是按 发生的差异*抵扣期间的税率来计算递延所得税的。 你如果未来抵扣的期间没有在一年,在不同的年里面,这些年的税率不一样,那么确认的时候就是分别按抵扣期间税率来计算的。 

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快账用户1510 追问 2021-08-19 14:10

老师还是不好理解 麻烦老师了

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齐红老师 解答 2021-08-19 14:11

比如你第一年形成的差异400,是不是在20年抵消了200,21年抵消 了200 这20和21的税率不一样,所以分别计算的

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快账用户1510 追问 2021-08-19 14:26

老师为什么不能和20年一次性转回 都是400。

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齐红老师 解答 2021-08-19 14:38

不是为什么,你这里每一年的差异,已经体现 了你20年只能转回200

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你这里是按 发生的差异*抵扣期间的税率来计算递延所得税的。 你如果未来抵扣的期间没有在一年,在不同的年里面,这些年的税率不一样,那么确认的时候就是分别按抵扣期间税率来计算的。 
2021-08-19
因为你要看转回递延所得税资产时的税率的 表格中列示的是暂时性差异余额,你把他加工成发生额,从开始转回的时候看当年适用的税率 2016年发生额是开始为负的了,-400,然后2017年再消化400,所以2013年的暂时性差异分为2016年的400和2017年的400
2020-09-17
你好,确认递延所得税资产时,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。 根据题目确定递延所得税资产转回期间: ①转回期间在2018~2020年的适用减半征收12.5%税率; ②转回期间在2020年以后的适用25%税率
2021-05-29
您好,回答过一个类似的问题: 您好,通过这个固定资产账面价值和计税基础的差异可以看出,从2X19年开始,可抵扣暂时性差异开始转回,当年转回200(用当年的差异减去X18年的差异)。X19年的所得税税率为12.5%,往后年度的是25%。因为题干说了三免三减半政策。 20X6年的时候,形成了可抵扣差异为400.因此根据上述,X19年转回了200,X20年转回了200.所以递延所得税资产=200*12.5%%2B200*25%
2020-09-02
要用未来转回的所得税率。你要看他未来是在什么时候转回。
2020-08-07
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