演示账套

这个能帮忙解释一下递延所得税资产与负债的计算吗？理解不了

2021-08-23 10:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-23 11:03

你好，学员，这个解题的思路是本期确认的递延等于=期末递延余额减去期初递延的余额期末递延等于=（期初其递延还原为暂时性差异%2B或者-本期发生的暂时性差异）乘以税率

快账用户8023 追问 2021-08-23 11:09

递延所得税资产的期末余额为什么是减去未弥补亏损呢？

齐红老师解答 2021-08-23 13:12

因为当年利润总额580，可以弥补以前的亏损180，所以以前确认的转回，就是减去

2021-08-23

同学，你好回复如下：（120/25%是还原2019年未扣除所得税时的余额-180以前年度未弥补的亏损%2B40%2B100）*15 20年的所得税税率-120递延所的税资产余额递延所得税负债同理

2021-06-23

递延所得税负债是期初20，期末0，则减少了20，也就是发生了-20。其实就就是从20到0，是减去20，也就是-20

2021-05-11

你好递延所得税资产，就是税上让你多扣，你少扣了，等以后再多扣递延所得税负债，就是税上让你少扣，你多扣了，等以后再补上。

2021-03-25

690，这里是公允增值，税法不认可或者形成应纳税差异。递延所得税负债。 100。计入公允价值变动损益，影响利润，这个递延所得税，计入所得税费用

2022-08-13

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