另外你上午纠结的合并报表问题你看下你们是不是这个过程 1.总公司购进鞋子成本10元，银行存款付讫 分录是借：库存商品10 贷：银行存款10 2.总公司把这批鞋子15万发给淘宝部门，淘宝部门付款15万给公司 借：银行存款-总公司15 贷：主营业务收入-总公司15 借：主营业务成本-总公司10 贷：库存商品10 借：库存商品15 贷：银行存款15 3.淘宝把鞋子买个终端客户收款20 借：银行存款20 贷：主营业务收入-淘宝20 借：主营业务成本-淘宝15 贷：库存商品15 根据以上分录 总公司利润15-10=5 淘宝利润20-15=5 汇总报表合计利润35-25=10 内部交易抵消利润（35-15）-（25-15）=20-10=10解释一下汇总报表合计利润和内部交易抵消利润合计后面的数字解释下

另外你上午纠结的合并报表问题你看下你们是不是这个过程 1.总公司购进鞋子成本10元，银行存款付讫 分录是借：库存商品10 贷：银行存款10 2.总公司把这批鞋子15万发给淘宝部门，淘宝部门付款15万给公司 借：银行存款-总公司15 贷：主营业务收入-总公司15 借：主营业务成本-总公司10 贷：库存商品10 借：库存商品15 贷：银行存款15 3.淘宝把鞋子买个终端客户收款20 借：银行存款20 贷：主营业务收入-淘宝20 借：主营业务成本-淘宝15 贷：库存商品15 根据以上分录 总公司利润15-10=5 淘宝利润20-15=5 汇总报表合计利润35-25=10 内部交易抵消利润（35-15）-（25-15）=20-10=10解释一下汇总报表合计利润和内部交易抵消利润合计后面的数字解释下

12.28日，公司销售暂不用原材料一批，价款5000元，增值率13%,款项已收存银行。该批原材料的实际成本3000元13·31日,公司收到对外投资收益35000元，款已存银行14·31日·结转已完工产品生产成本165800元15·31日,结转已售产品成本150000元16·31日,结转各收益类帐户。各收益类账户本期贷方发生额为:主营业务收入250000元、其他业务收入5000元，投资收益35000元17·31日，结转各费用、成本类帐户。各损失类账户本期借方发生额为:主营业务成本150000元，其他业务成本3000元，管理费用21800元，财务费用500元,销售费用600元，营业外支出10000元18·31日,计算利润总额，并按利润总额的25%计提所得税，并结转到本年利润19·31日,计算并结转实现的净利润20·31日，按净利润的10%计提法定盈余公积，按30%计提向投资者分配的利润21·31日,结转利润分配明细账要求:根据上述经济业务内容：1·根据上述资料编制会计分录2·登记"丁"字帐(不考虑期初余额)3·根据会计分录编制科目汇总表

为东方公司作以下账处处理。15月5日方公司向工商银行借202、15日，东方公司用银行存款5万元。31司从司购料一批采购票上记载货款为60000元，增值税70部用转支付，料尚未验收入库。45月25日，东方公司从银行提取现金0，。5528日司销售件售00元，增值税13%税即通过银行收回。6、20日，以银行存款支付产品展览费1000元。7、28日，东方公司18日从宏远公司购入的A材料验收入库。8、31日，结转本月已销售A产品110件的实际本，单位生产成本280元。9、31日，计算本月应交城市维护建设税11000元。10计提本月应负担的短期借款利息1200元。四线案例题(每题10分，总分20分)资料1、2018年10月20日，“仁卫业限责任公人员张某在办理报销工作中，收到两张光明公司开具的销货发票均有更改迹象:其中一张发票更改了用途，另一张发票更改了金额。两张发票均盖有光明公司的单位印章。张某全部予以报销。这种做法正确吗?资料2、你是仁卫药业有限责任公司的一名销售部门员工，现公司派你到北京出差学习4天，出差预估计要花费8000元左右。你于2022年1月10

注册会计师A发现企业11月15日销售一批新产品给甲公司，价款5万，增值税率为13%，成本3万，款已收。但在审查销售合同时发现，双方约定，如果产品质量、规格等不符合合同使甲公司不满意，可在五个月内退货，退货率10%，退货中10%无法销售。该公司会计处理如下：借：银行存款56500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）6500借：主营业务成本30000贷：库存商品30000要求:请注册会计师找出上述资料的问题所在?并提出相应的处理意见,做出调整分录。正确答案：借：营业收入5000贷：预计负债-应付退货款5000借：应收退货成本2700（30000*10%*90%）贷：营业成本2700请问这个2700是怎么算出来的？为什么要乘90%呢

注册会计师A发现企业11月15日销售一批新产品给甲公司，价款5万，增值税率为13%，成本3万，款已收。但在审查销售合同时发现，双方约定，如果产品质量、规格等不符合合同使甲公司不满意，可在五个月内退货，退货率10%，退货中10%无法销售。该公司会计处理如下：借：银行存款56500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）6500借：主营业务成本30000贷：库存商品30000要求:请注册会计师找出上述资料的问题所在?并提出相应的处理意见,做出调整分录。正确答案：借：营业收入5000贷：预计负债-应付退货款5000借：应收退货成本2700（30000*10%*90%）贷：营业成本2700请问这个2700是怎么算出来的？为什么要乘90%呢