演示账套

2012年1月1日，甲公司以银行存款11,000元购入乙公司当日发行的5年债券，面值为1,000万元，票面利息利率为10%，每年年末一次付息，到期偿还债券面值，甲公司将债券投资分类为以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产，该债券投资的实际利率为 7.35%, 2021年12月31日该债券公允价值为1,095万元，预期信用损失20万，不考虑其他因素，2021年1月-12月甲公司该债券投资的分录该怎么做？

2021-08-31 21:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-31 23:10

同学你好分录如下 2012年1月1日借：其他债权投资-成本 1000 其他债权投资-利息调整 100 贷：银行存款 1100

齐红老师解答 2021-08-31 23:13

12月31日借：应收利息 100（1000*10% 贷；投资收益 80.85 其他债权投资-利息调整 19.15 这个时候账面价值=1100-19.15=1080.85 公允价值=1095 借：其他债权投资-公允价值变动14.15 贷：其他综合收益 14.15 借：信用减值损失 20 贷：其他综合收益 20