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老师,这个资料2无形资产的摊销 为什么是确认递延所得税负债? 摊销使账面增加吗

老师,这个资料2无形资产的摊销
为什么是确认递延所得税负债?
摊销使账面增加吗
2021-09-04 13:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-09-04 13:35

学员您好,会计上不摊销,所以账面价值始终是原价(由于题目里没给出原价是多少,这里假设是500),而税法上要按10年摊销,所以计税基础是500-120=380,账面价值大于计税基础,是应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债

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快账用户8967 追问 2021-09-04 13:49

但是题目中不是说企业按照税法摊销了 不应该是账面和计税基础相等了吗

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齐红老师 解答 2021-09-04 13:51

学员您好,所以这一条列出来是说明企业会计做的有问题的,会计上是不能计提摊销的,但现在会计计提了摊销,所以要先更正这个账上的摊销,同时确认递延所得税负债 这个资料二就是错在这个地方,所以才列出来的

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