演示账套

某企业为居民企业,2020年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元,扣除比例15);管理费用480万元(其中业务招待费25万元,扣除比例60%及千分之5,新技术开发费用40万元,扣除比例75);财务费用60万元; (4)销售税金40万元; (5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含支付税收滞纳金6万元);请计算该企业2020年应纳的企业所得税

2021-09-21 15:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-09-21 15:39

您好同学，计算过程如下：广告费扣除比例=4000*15%=600万元，需要调增50万元（650-600）招待费发生额60%=26*60%=15万元小于扣除限额4000*0.5%=20万元，需要调增10万元（25-15）开发费用加计扣除=40*75%=30万元税收滞纳金6万元也需要调增利润总额=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80万元应纳税所得额=80%2B50%2B10%2B6=146万元该企业2020年应纳的企业所得税=146*25%=36.5万元希望我的回答可以帮助到您。