老师，供暖企业的账务应该怎么处理，比如，10月份收到的供暖费……收入是按全年分摊还是按冬天的4个月来分摊

同学你好 1. 计算2024年9月到2025年3月应收采暖费并假设为A元： - 无需做分录，仅作为计算基础。 2. 计算每天平均采暖费： - 每天平均采暖费 = A / 151。 3. 假设2024年10月实际天数为31天，10月应收本月采暖费为B元（31天×每天平均采暖费）： - 借：应收账款——应收采暖费 B 贷：主营业务收入 B/（1 + 增值税税率）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） B/（1 + 增值税税率）×增值税税率 4. 假设10月实际收到采暖费为C元： - 借：银行存款 C 贷：应收账款——应收采暖费 C 5. 计算分摊金额（假设为D元，D = B - C）： - 借：应收账款——应收采暖费（分摊金额） D 贷：递延收益 D 后续随着时间推移，逐步确认分摊金额： - 借：递延收益贷：主营业务收入例如，假设应收采暖费为15100元，每天平均采暖费为100元，10月实际天数31天，则10月应收本月采暖费为3100元，若10月实际收到采暖费为2500元。会计分录如下： 10月应收本月采暖费分录： - 借：应收账款——应收采暖费 3100 贷：主营业务收入 3100/（1 + 增值税税率）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3100/（1 + 增值税税率）×增值税税率 10月实际收到采暖费分录： - 借：银行存款 2500 贷：应收账款——应收采暖费 2500 计算分摊金额分录： - 借：应收账款——应收采暖费（分摊金额）600 贷：递延收益 600。

2024-11-03

快账用户4350 追问 2021-09-27 08:10

11月3月的，但是冬天收供暖费，供暖，夏天管道工程建设

齐红老师解答 2021-09-27 08:11

你好，11月份到3月份的，需要按5个月来摊销确认收入

快账用户4350 追问 2021-09-27 08:11

那剩下的7个月呢？工程建设投入的成本，剩下7个月不就只有成本没有收入了？

齐红老师解答 2021-09-27 08:12

你好，因为供暖是11月份到3月份的，就只能在这5个月确认收入，而不应当在全年按12个月确认收入的。

快账用户4350 追问 2021-09-27 08:13

那10月分收到的款项应该计入递延收益，然后按这5个月来分摊？

齐红老师解答 2021-09-27 08:14

你好，10月分收到的款项计入预收账款，而不是递延收益。

快账用户4350 追问 2021-09-27 08:39

老师，夏天工程管道建设是，成本费用应该记哪个科目

齐红老师解答 2021-09-27 08:40

你好，夏天工程管道建设，计入在建工程科目核算

快账用户4350 追问 2021-09-27 08:41

然后随着工程完工程度结转到哪里？结转到成本里？

齐红老师解答 2021-09-27 08:42

你好，工程完工结转到固定资产。没有确认收入的情况下，是没有成本的。

快账用户4350 追问 2021-09-27 08:43

好的……谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-27 08:43

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

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