房地产企业本期结转部分房产收入并且仍有预收房款，如何计算所得税

同学你好一般来说，房地产开发企业在房屋竣工备案后，可以视为开发产品已经完工。然而，对于收入的确认和成本的结转，可能并不完全依赖于房屋是否已经竣工备案或业主是否已经实际收房。根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）的规定，开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。在开发产品完工后，房地产企业需要对已售房源进行收入成本的结转。但具体是结转全部已售房源还是业主实际收房部分，可能需要根据具体情况来判断。如果税务部门或企业的会计政策要求按照实际收房情况来结转收入成本，那么企业可能只需要对已经实际收房的房源进行结转。这种情况下，即使有部分房源已经竣工备案并销售出去，但由于业主尚未实际收房，企业可能不需要立即对这些房源进行收入成本的结转。如果税务部门或企业的会计政策要求按照竣工备案情况来结转收入成本，那么企业可能需要对所有已经竣工备案并销售出去的房源进行结转，而不论业主是否已经实际收房。

2024-05-17

快账用户1784 追问 2021-10-11 15:52

之前是按照预收账款毛利10%扣除税金和相关费用来预缴所得税的，现在账面又有预收账款又结转了收入，怎么样计算所得税

齐红老师解答 2021-10-11 16:00

就是按照利润来计算所得税毛利乘以所得税税率

快账用户1784 追问 2021-10-11 16:13

就按照我利润表实际申报吗？之前预缴预收账款的所得税不管了吗，那我这样不是重复交税了吗，之前预收的时候预缴了10%，现在把预收账款结转到收入了又交了一次

齐红老师解答 2021-10-11 16:21

对的是这个意思的哦

齐红老师解答 2021-10-11 16:22

预缴了季度申报的时候填写在预缴栏

快账用户1784 追问 2021-10-11 16:38

是我之前年度预缴的预收账款10%所得税，不是季度预缴

齐红老师解答 2021-10-11 16:48

预缴的都是填写在预缴栏

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