演示账套

老师，您好。假如公司就一个员工，月度应发工资是10000元，社保+公积金个人交300元，个税100元，社保+公积金单位部分700元。当月应付职工薪酬科目借方的发生额是不是10700元=10000+700，对吗？即应付职工薪酬当月归集的是总的用工成本？

2021-10-13 14:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-13 14:31

社保%2B公积金个人交300元----这个不是工资里扣了吗，就是发工资的时候去扣的

快账用户4509 追问 2021-10-13 14:33

说错了，应付职工薪酬科目的贷方总金额是不是10700元

快账用户4509 追问 2021-10-13 14:34

问题里应付职工薪酬科目说的都是贷方

齐红老师解答 2021-10-13 14:54

计提工资：借：管理费用—工资，贷：应付职工薪酬—工资，发放工资：借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款，其他应付款—个人社保，应交税费—个人所得税，缴个税时：借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款，社保计提：借：管理费用—社保单位，贷：应付职工薪酬—社保单位。缴社保时：借：应付职工薪酬—社保单位，其他应付款—个人社保，贷：银行存款，

快账用户4509 追问 2021-10-13 15:16

收到。老师，应付职工薪酬科目当月贷方归集的总金额是不是当月总的用工成本？

齐红老师解答 2021-10-13 15:26

同学，你好，理解对的