老师，购买设备及固定资产直接计入当年费用一次性抵扣的政策用了，但是该如何做会计分录呢？
会计处理 例：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借：制造费用等 50（500÷60*6） 贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25
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第四步的100万怎么来的，不是112.5万吗
我懂了，就是2019本来应计提的折旧额100万。关键是我2020年用了这个政策，汇算清缴时填了一次性抵扣的表格，但是报表上没有体现出来，也没有做相关分录，现在该怎么办？直接在这个9月的账上摘要写调账，然后补做分录吗
是的 是这样的 按上面的分录 就是正确的
我发你的就是完整的分录
老师，再请问下，是不是使用这个一次性抵扣的政策时，净残值就必须为0？
。抵扣可以不用留残值全额抵扣所得税。