34、A公司2008年购入设备一台,原价51000元,预计净残值1000元,会计上采用平均年限法计提折旧,折旧年限为4年,税法规定折旧年限为2年,采用平均年限法计提折旧。假设其他因素不变,该企业当年税前会计利润为30000元,又无其他调整事项,适用的所得税率为25%,该企业所得税会计处理采用递延法。 要求:计算该公司2008年有关所得税费用、递延税款及应交所得税,并作相应的会计处理。时间性差异 12500 怎么的出来的什么意思

同学你好！ 该固定资产2008年账面价值=51000-（51000-1000）/4=38500元 而税法折旧年限和会计不同，所以会产生差异，税法口径（计税基础）=51000-（51000-1000）/2=26000元 形成应纳税暂时性差异38500-26000=12500元 产生的递延所得税负债=12500*25%=3125元 会计在税前扣除的折旧费用是（51000-1000）/4=12500元，税法允许税前扣除的折旧费=（51000-1000）/2=25000元，应纳税所得额调减25000-12500=12500元 当期应纳所得税额=（30000-12500）*25%=4375元 分录为： 借：所得税费用 7500 贷：应交税费-应交所得税 4375 递延所得税负债 3125 同学，这样分析能理解吗？文字较多，请认真阅读哦，如有错误，请及时指正哦~

好的谢谢老师我认真阅读下

是24小时都可以提问的吗

时间性差异是什么意思

还有永久性差异什么意思，两个怎么区分

投资收益是要怎么核算的

同学你好！ 可以提问的，老师在看到你的问题的时候会及时回复的哦~如果回复较迟，可能是老师没有看到消息，请同学谅解哦~

递延税款是什么意思，不太懂，老师你分析的很详细非常喜欢你

比较笨有些不太懂问的会详细点

递烟税款是什么意思，什么情况需要添加分录

同学你好！ 老师这边收消息有点延时哦！ 时间性差异是指税法与会计准则在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，这种差异在以后期间是能够转回的，比如：存货跌价准备，计提当期不允许税前扣除，但是在存货实际发生损失的期间，允许税前扣除。而永久性差异以后期间是不允许转回的，比如：税收滞纳金，当期不允许税前扣除，以后期间也不能扣除。同学，老师这样分析，能理解吗？

同学你好！ 具体说的是哪里的投资收益呢？因为涉及投资收益核算的知识点很多，比如：交易性金融资产，债权投资，长期股权投资等！~

好的 谢谢老师 我有问题可以直接找你问吗 还是不能固定你的 是随机的

你解答的好详细

投资收益怎么核算；还有递延税款这个

同学你好！ 这个是随机的哦！~我们的老师都很专业的，同学不用担忧哦！~ 递延税款是由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额。

同学你好！ 关于什么时候写分录的问题，老师的习惯是在分析每一笔经纪业务的时候都用分录来表示，这样方便计算出每个会计科目的金额哦！~

名词解释这些概念要怎么背诵，好记下来呢

同学你好！ 建议理解记忆哦，用自己的方式记住，然后再用专业俗语梳理一下哦！~

好的，谢谢老师

24小时可以提问吗

提问次数会有限制吗