老师您好！我们公司现在主营业务是生产制造类，18年以前是建筑装饰工程类，现有一笔当时分包给个人包工头的12年开工15年底完工的政府工程项目质保金需要开票，以前的财务没有挂账，我现在开发票要按什么税率开？个人包工头说去税务局代开劳务发票给我做这笔收入的成本，能要吗？

以前没有开过发票，都是直接写个收据，对方就把钱付了

你好 ；  那你们也得开票的话 按照原来税率开的。     之前个人是按3% 。 现在个人是按1%  。    

老师，这个是质保金，对方付款时会备注某某项目质保金，我还需要做成本调到以前年度损益吗？

你好 ；  如果是质保金的话。  那这个 会退还吗 ？ 主要是判断是否涉及成本或者费用 支出  影响所得税  才会影响以前年度损益调整科目的  

质保期限已经到了，全额退还，因为以前是收多少钱就写多少钱收据，财务没有把这部分质保金挂账，也没有结成本，现在对方单位要求开票，钱到账以后要全额付给个人包工头，包工头说给我代开劳务成本发票

 你好 ；   如果是收到了 全额退还的话。  这个本身就挂往来科目的。  不需要涉及损益科目哦   

老师，我是这样理解您的意思的:我公司现按现在税率开发票，款到账以后记营业外收入，然后收到包工头代开的劳务发票以后记营业外成本，再把款付给包工头，全都算在今年的账，不涉及调整以前年度损益。您看对吗？