涉及到社保调差的账务处理，因员工工作地点调动工资有所调整，社保基数是按新的工资核的，故员工七月和八月个人负担部分由员工自行垫付，9月的工资已将七月和八月的垫付部分扣除，需要将之前垫付退还员工，需要怎么做账务处理。

七月和八月个人部分是1218先由员工个人垫付给公司了。

在9月的工资里也吧调差的个人部分给扣了，所以现在需要把之前垫付的退还给员工。所以就像咨询这月的工资是不是要体现扣了这个1218，之前垫付回来的那笔钱需要冲减退回员工

您好，那个人负担由个人垫付的分录您红字冲回，即可

您好，冲回后按照正确公司承担的分录挂往来

个人负担由个人垫付之前是通过银行存款和其他应付款来做的，那我冲回是不是直接做一笔相反分录即可

您好，是的，您的理解非常正确

小规模纳税人增值税3%减免按1%缴纳，季度未超过30万，我将收入填写到未达到起征点销售额，但是增值税申报表免税额是按照3%计算的，票面是1%，和票面税率不符，请问怎么申报？