涉及到社保调差的账务处理，因员工工作地点调动工资有所调整，社保基数是按新的工资核的，故员工七月和八月个人负担部分由员工自行垫付，9月的工资已将七月和八月的垫付部分扣除，需要将之前垫付退还员工，需要怎么做账务处理。
您好，七月和八月个人部分最终是个人还是企业承担？
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老师我们是按实发工资做工资账务处理的，例如我们本月工资实发数是20万，是已经扣除社保数了，我们计提时候直接是借管理费用～工资，直接人工，贷应付职工薪酬20，实际付工资借应付职工薪酬20，贷银行存款，20，社保费计提是全部的公司和员工个人的，借管理费用～社保费，贷方应付账款-局社会保险事业，因为我们多扣员工社保，现在退回去给员工的社保费，分录借方是什么？贷银行存款
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老师我们是按实发工资做工资账务处理的，例如我们本月工资实发数是20万，是已经扣除社保数了，我们计提时候，直接是借管理费用～工资，直接人工，贷应付职工薪酬20，实际付工资借应付职工薪酬20，贷银行存款，20， 社保费计提是全部的公司和员工个人的，借管理费用～社保费，贷方应付账款-局社会保险事业 实际支付社保费是借应付账款～社保局，贷银行存款因为我们多扣员工社保，现在退回去给员工的社保费，分录借方是什么？贷银行存款
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涉及到社保调差的账务处理，因员工工作地点调动工资有所调整，社保基数是按新的工资核的，故员工七月和八月个人负担部分由员工自行垫付，9月的工资已将七月和八月的垫付部分扣除，需要将之前垫付退还员工，需要怎么做账务处理。
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老师，员工个人保险的账务处理:1.付保险时:借:其他应付款–个人部分2400 贷:银行存款2400；（因员工保险基数提高，要补收个人部分）2.现在提前帮员工垫付，员工个人部分不再缴钱给公司，直接扣除在下个月工资表扣款项目中扣除差额部分。这个账务怎么处理？
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企业用其他应付款核算代扣代缴员工个人承担的社保公积金，企业社保属于当月计提当月缴纳，工资是当月计提次月发放，期末的时候，其他应付款-代扣社保公积金是个负数，企业自行调整到了其他应收款中：借其他应收款-代扣社保公积金 正数 贷：其他应付款—代扣社保公积金 正数，是不是还应该做一笔分录：借：其他应收款-代扣社保公积金 负数 贷：应付职工薪酬 负数 进行冲减应付职工薪酬，而这笔冲减的分录意思是不是将员工个人承担的社保公积金从应付职工薪酬工资部分进行扣减掉，因为企业在期末已经缴纳了，次年的时候就不需要发放这部分了
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七月和八月个人部分是1218先由员工个人垫付给公司了。
在9月的工资里也吧调差的个人部分给扣了，所以现在需要把之前垫付的退还给员工。所以就像咨询这月的工资是不是要体现扣了这个1218，之前垫付回来的那笔钱需要冲减退回员工
您好，那个人负担由个人垫付的分录您红字冲回，即可
您好，冲回后按照正确公司承担的分录挂往来
个人负担由个人垫付之前是通过银行存款和其他应付款来做的，那我冲回是不是直接做一笔相反分录即可
您好，是的，您的理解非常正确
小规模纳税人增值税3%减免按1%缴纳，季度未超过30万，我将收入填写到未达到起征点销售额，但是增值税申报表免税额是按照3%计算的，票面是1%，和票面税率不符，请问怎么申报？
您好，差额是减免部分