制药企业2020年度收入、成本、费用、税金、损失情况如下: （1）销售收入8700万元，销售成本4500万元，増值税700万元，税金及附加200万元。 (2）其他业务收入300万元，集他业务成本160万元。 (3)销售费用2000万元，其中含广告费1000元 (4)管理费用800万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元。 (5)财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10％6(银行同期同类贷款利率8％) (6)营业外支出160万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罰款5万元，直接向灾区捐赠10万元。 (7)投资收益28万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15％)和国债利息11万元 (8)该企业已经预交企业所得税200万元。 要求： (1)计算该企业2020年度的收入总额 (2)计算该企业2020年度的成本、费用、支出额 (3)计算该企业2020年度的应纳税所得额 (4)计算该企业2020年度的应纳企业所得税额(税率25％) (5)计算该企业2020年度应退补的所得税额

这道题纳税调增调减怎么做

(1)计算该企业2020年度的收入总额8700+300=9000

2)计算该企业2020年度的成本4500+160=4660

计算该企业2020年度的费用 2000+800+170=2970

计算该企业2020年度的支出额 200+160=360

3会计利润的计算是 9000+28-4660-2970=1398

广告费扣除限额9000*0.15=1350全额扣除

业务招待费扣除80*60%=48 9000*0.005=45 纳税调增80-45=35

新产品研发加计扣除纳税调减80*75%=60

财务费用纳税调增100*（10%-8%）=2

直接捐赠和罚款纳税调增15

国债利息免税，纳税调减11

应纳税所得额的计算是 1398+35-60+2+15-11=1379

4投资收益调增应纳税所得税17/0.85*（25%-15%）=1 应交所得税是1379*0.25+1=345.75

5)计算该企业2020年度应退补的所得税额 1345.75-200=1145.75

会计利润不是9000+28-4660-2970-360=1038吗

你最后减去的这个360是什么意思

360是支出额

会计利润不是=收入总额-成本-费用-支出额吗

对，我忘记扣减了这个

投资收益调增应纳税所得税17/0.85*（25%-15%）=2

这属于计算错误的问题

应纳税所得额的计算是 1038+35+20+15-17-11-60=1379

外地联营企业分回的税后利润不是要先调减17万吗